Luận văn: Phương pháp kế toán của công ty Hà Bắc phần 6

TK632 -"Giá vốn hàng bán" Từ ngày 01/10/2004 →31/10/2004 Chứng từ ghi sổ Ngày Số Diễn giải TK đối ứng 156 156 156 Số tiền Nợ 4.516.700 1.539.042 2.130.564.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn: Phương pháp kế toán của công ty Hà Bắc phần 6Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK632 -Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2004 →31/10/2004Chứng từ ghi TK Số tiền sổ Diễn giải đốiNgày Số Nợ Có ứng3/10/04 1500 Lan 2 Hàng Đường 156 4.516.7003/10/04 1501 1. Hàng Cá 156 1.539.0426/10/04 1530 Cty CPTM B. Hoà 156 2.130.56431/10/04 ST sao trả lại hàng NK 156 1.300.00031/10/04 Giá vốn hàng bán 156 5.643.89131/10/04 K/c giá vốn hàng bán 911 5.216.44.500 Cộng số phát sinh 5.219.700.000 5.219.700.000 Số dư cuối kì 0 Lập, Ngày tháng n ăm Người lập sổ Kế toán trưởng 31Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp - Ngày 3/10/2004: Chứng từ số 1500 Nợ TK 632: 4.516.700 Có TK 156: 4.516.700 - Ngày 3/10/2004: Chứng từ số 1501 Nợ TK 632: 1.539.042 Có TK 156: 1.539.042 - Ngày 6/10/2004: Nợ TK 632: 2.130.564 Có TK 156: 2.130.564 - Ngày 31/10/2004 Nợ TK 156: 1.300.000 Có TK 632: 1.300.000 - Ngày 31/10: Chứng từ số 1822 Nợ TK 632: 5.643.891 Có TK 156: 5.643.891 - Ngày 31/10/2004: Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 5.216.443.500 Có TK 632: 5.216.443.500 Kế toán doanh thu bán hàng tại Công ty cổ phần Hà Bắc Khi phát sinh nghiệp vụ tiêu thụ và đã xác định được doanh thu thì đểphản ánh doanh thu tiêu thụ hàng hoá kế toán sử dụng TK511. Để theo dõi doanh thu tiêu thụ thì kế toán công ty sử dụng sổ chi tiết tàikhoản doanh thu, sổ cái tài khoản doanh thu là một doanh nghiệp áp dụng nộpthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu tiêu thụ không bao gồmthuế VAT. Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn GTGT (Hoá đơn bán hàng) kế toán tiếnhành phản ánh nghiệp vụ vào sổ chi tiết tài khoản doanh thu vào chứng từ ghisổ đến cuối tháng vào sổ cái. 32Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511: Doanh thu bán hàng Từ ngày: 01/10/2004-> 31/10/2004 Đơn vị: đồng Chứng từ Số phát sinh TK Tên khách hàng PS ĐƯ Số Ngày PS Có Nợ1505 3/10/04 Lan 2 hàng Đường 131 4.832.8001506 3/10/04 1. Hàng cá 131 1.646.8001515 4/10/04 ST Marko 131 1.871.5001516 4/10/04 Chị Hoa-43 Chùa Bộc 131 5.325.6001527 5/10/04 Cty Phú Thành 131 36.754.0001528 5/10/04 Siêu thị Intimex 131 6.750.0001529 5/10/04 Anh Thắng-Số5 Nam Bộ 131 6.512.0001530 6/10/04 Cty CPTM đầu tư Long Biên 131 2.258.0001531 6/10/04 Bắc Kạn 131 2.400.0001532 6/10/04 Siêu thị Marko 131 4.037.8001533 6/10/04 Anh Trung-43 Tràng Thi 131 2.400.0001534 6/10/04 Bắc Kạn 131 28.807.4001826 30/10/04 Hạ Long 131 36.926.500…. Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Lập, ngày tháng n ăm Người lập sổ Kế toán trưởng 33Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết tài khoản: TK 511 - doanh thu bán hàng - Dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụmà doanh nghiệp đã thực hiện và các khoản giảm doanh thu. Từ đó tính radoanh thu thuần về t ...