Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển Việt Nam

Luận văn được thực hiện nhằm đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, góp phần triển khai thực hiện có hiệu quả và nâng cao chất lượng hoạt động của VDB.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển Việt NamBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI ––––––––––––––––––– VŨ THỊ HƯƠNG LAN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2019BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI ––––––––––––––––––– VŨ THỊ HƯƠNG LAN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN MẠNH DŨNG HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu thực sự của cánhân tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào. Cácsố liệu, nội dung được trình bày trong luận văn này là hoàn toàn hợp lệ vàđảm bảo tuân thủ các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ. Tôi xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình. Tác giả Vũ Thị Hương Lan MỤC LỤCLỜI CAM ĐOAN ........................................................................................... IDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................................. ICHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU ..................................... 11.1. Lý do lựa chọn đề tài ............................................................................... 11.2. Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài ............................................... 21.3. Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu............................................................... 31.3.1. Mục đích nghiên cứu ............................................................................ 31.3.2. Nhiệm vụ của nghiên cứu ..................................................................... 31.4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ............................................................... 41.5. Phương pháp nghiên cứu ......................................................................... 41.6. Đóng góp mới của đề tài .......................................................................... 41.7. Kết cấu của đề tài .................................................................................... 4CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠINGÂN HÀNG ............................................................................................... 62.1. Lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................... 62.1.1. Khái niệm ............................................................................................. 62.1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ .................................................................... 82.1.2.1. Khái niệm .......................................................................................... 82.1.2.2. Mục tiêu............................................................................................. 82.2. Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng theo tiêu chuẩn BASEL ..................... 92.2.1. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ngân hàng ........................................... 102.2.2. Các nguyên tắc và thủ tục kiểm soát ................................................... 102.3. Nội dung của kiểm soát nội bộ trong hệ thống ngân hàng ...................... 132.3.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................... 142.3.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro ............................................................... 152.3.3. Hoạt động kiểm soát ........................................................................... 162.3.4. Thông tin và truyền thông................................................................... 172.3.5. Hoạt động giám sát ............................................................................. 182.4. Kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng Chính sách xãhội và bài học rút ra ...................................................................................... 182.4.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Chính sách xã hội .............. 192.4.2. Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho VDB ...................................... 21CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ............. 24TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM ........................................... 243.1. Khái quát về Ngân hàng Phát triển Việt Nam ........................................ 243.1.1. Quá trình hình thành và phát triển....................................................... 243.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức.............................................. 243.1.3. Kết quả các hoạt động chủ yếu ........................................................... 263.1.3.1. Huy động vốn cho đầu tư phát triển kinh tế ..................................... 263.1.3.2. Góp phần thúc đẩy sự phát triển của thị trường tài chính ................ 283.1.3.3. Góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế .............................................. 293.1.3.4. Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất của nền kinhtế, phát triển nông nghiệp nông thôn, bảo đảm an sinh xã hội...................... 293.1.4. Bộ máy kiểm soát trong hệ thống VDB .............................................. 323.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại VDB ...................................... 343.2.1. Môi trường kiểm soát ......................................................................... 343.2.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro .... ...