Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá mức độ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ đối với mục tiêu báo cáo tài chính đáng tin cậy trong điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn TP.HCM

Luận văn tiếp cận đánh giá mức độ hữu hiệu của hệ thống KSNB đối với mục tiêu đảm bảo BCTC đáng tin cậy trong điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán của các DN nhỏ và vừa trên địa bàn TPHCM, các nguyên tắc đánh giá được hướng dẫn bởi khuôn mẫu COSO 2013 - KSNB đối với BCTC của các DN nhỏ. Từ đó đưa ra các kiến nghị về giải pháp nâng cao mức độ hữu hiệu hệ thống KSNB đối với mục tiêu đảm bảo BCTC đáng tin cậy trong điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán cho các DN. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Đánh giá mức độ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ đối với mục tiêu báo cáo tài chính đáng tin cậy trong điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán của các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn TP.HCM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ NGỌC HÀĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HỮU HIỆU HỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI MỤC TIÊU BÁO CÁO TÀICHÍNH ĐÁNG TIN CẬY TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ NGỌC HÀĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HỮU HIỆU HỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI MỤC TIÊU BÁO CÁO TÀICHÍNH ĐÁNG TIN CẬY TRONG ĐIỀU KIỆN ỨNG DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM Chuyên ngành: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. TS. NGUYỄN XUÂN HƯNG Tp. Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Kết quả nêutrong luận văn là trung thực và chưa từng được công bố trong bất cứ công trìnhnghiên cứu nào. NGUYỄN THỊ NGỌC HÀ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTAICPA: American Institute of Certified Public Accountants – Viện Kế Toán Viên Công Chứng MỹBCTC: Báo cáo tài chínhCOBIT: Controls Objectives For Information and Related Technology – Các mục tiêu kiểm soát thông tin và công nghệ liên quanCoCo: The Criteria of Control Framework of The Canadian Institute of Chartered Accountants – Khuôn mẫu Kiểm Soát của Hiệp hội Kế Toán CanadaCOSO: Commission of Sponsoring Organizition - Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ về Chống gian lận BCTCCIPFA: the Chartered Institute of Public Finance and Accountancy: Hiệp hội Tài chính Kế toán Công ở MỹCNTT: Công nghệ thông tinDN: DNERM: Enterprise Risk Management – Quản trị rủi ro DNIASB: International Accounting Standard Board – Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tếKSNB: Kiểm soát nội bộSAC: The Institute of Internal Auditors Research Foundation’s Systems Auditability and Control - Viện Kiểm toán nội bộ Quỹ nghiên cứu hệ thống kiểm toán và kiểm soátSAS: Statement on Auditing Standard– Chuẩn mực Kiểm ToánSEC: Securities and Exchange Commission - Ủy Ban Giao dịch Chứng khoán DANH MỤC CÁC BẢNGBảng 1.1: Nguyên tắc kiểm soát nội bộ - Môi trường kiểm soát .............................. 20Bảng 1.2: Nguyên tắc kiểm soát nội bộ – Đánh giá rủi ro ........................................ 22Bảng 1.3: Nguyên tắc kiểm soát nội bộ –Hoạt động kiểm soát ................................23Bảng 1.4: Nguyên tắc kiểm soát nội bộ – Thông tin và truyền thông ...................... 25Bảng1.5: Nguyên tắc kiểm soát nội bộ - Giám Sát ..................................................26Bảng 1.6: Các mức độ hữu hiệu hệ thống KSNB theo COBIT ................................34Bảng 1.7: Các mức độ hữu hiệu hệ thống KSNB của Viện KSNB Mỹ .................... 35Bảng 1.8. Phân loại tiêu chuẩn đánh giá định lượng mức độ hữu hiệu hệ thốngKSNB ..................................................................................................................... 37Bảng 2.1: Phân loại DN nhỏ và vừa theo Nghị Định 56/2009 – CP ngày30/06/2009 .............................................................................................................. 39Bảng 2.2a: Thống kê các DN khảo sát theo lĩnh vực và quy mô .............................. 40Bảng 2.2b: Thống kê các DN khảo sát theo loại hình và quy mô ............................ 40Bảng 2.3: Tổng hợp mức độ hữu hiệu thành phần môi trường kiểm soát .................47Bảng 2.4: Tổng hợp mức độ hữu hiệu thành phần môi trường kiểm soát – Nguyêntắc thứ nhất ............................................................................................................. 48Bảng 2.5: Tổng hợp mức độ hữu hiệu thành phần môi trường kiểm soát – Nguyêntắc thứ hai ............................................................................................................... 50Bảng 2.6: Tổng hợp mức độ hữu hiệu thành phần môi trường kiểm soát –Nguyên tắc thứ ba ...................................................................................................51Bảng 2.7: Tổng hợp mức độ hữu hiệu thành phần môi trường kiểm soát – Nguyêntắc thứ tư ................................................................................................................ 54Bảng 2.8: Tổng hợp mức độ hữ ...