Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp nâng cao trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập đối với việc phát hiện gian lận và sai sót trong kiểm toán báo cáo tài chính các công ty niêm yết Việt Nam

Nội dung chính của đề tài là khảo sát các chuẩn mực kiểm toán quốc tế về hành vi gian lận và sai sót cũng như trách nhiệm KTV đối với gian lận và sai sót; Khảo sát thực trạng về gian lận, sai sót và trách nhiệm của KTV độc lập đối với gian lận và sai sót trên BCTC các công ty niêm yết VN hiện nay. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp nâng cao trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập đối với việc phát hiện gian lận và sai sót trong kiểm toán báo cáo tài chính các công ty niêm yết Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH -------------- LÊ NGUYỄN THẾ CƯỜNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO TRÁCH NHIỆM CỦAKIỂM TOÁN VIÊN ĐỘC LẬP ĐỐI VỚI VIỆC PHÁT HIỆN GIAN LẬN VÀ SAI SÓT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH -------------- LÊ NGUYỄN THẾ CƯỜNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỘC LẬP ĐỐI VỚI VIỆC PHÁT HIỆN GIAN LẬN VÀ SAI SÓT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾNGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài này dựa trên quá trình nghiên cứu trung thực dưới sựcố vấn của người hướng dẫn khoa học. Đây là đề tài thạc sĩ kinh tế, chuyên ngànhKế toán. Đề tài này chưa được ai công bố dưới bất kỳ hình thức nào và tất cả cácnguồn tham khảo đều được trích dẫn đầy đủ. TP. HCM, Ngày tháng năm Tác giả luận văn Lê Nguyễn Thế Cường LỜI CẢM ƠNTrong quá trình hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được nhiều sự giúp đỡ và đópgóp quý báu từ phía thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp và gia đình.Trước tiên, tôi xin bày tỏ lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đến Thầy hướng dẫnPGS.TS Hà Xuân Thạch đã tận tâm giúp đỡ, hướng dẫn và cho tôi những kinhnghiệm quý báu để hoàn thành luận văn này.Xin chân thành cảm ơn Quý Thầy, Cô đã tham gia giảng dạy lớp cao học kinh tếcủa Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đã cho tôi những kiến thứcnền tảng và những kinh nghiệm thực tế vô cùng hữu ích và quý giá.Xin cảm ơn Ban Giám Hiệu và Khoa Đào tạo Sau Đại học Trường Đại học Kinh tếThành phố Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện thuận lợi cho tôi học tập và nghiên cứutrong suốt thời gian qua.Xin trân trọng cảm ơn ! MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH VẼPHẦN MỞ ĐẦU .........................................................................................................1CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN, SAI SÓT VÀ TRÁCHNHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN ĐỐI VỚI GIAN LẬN, SAI SÓT..................51.1. Cơ sở lý luận về gian lận và sai sót trên Báo cáo tài chính .................................51.1.1. Định nghĩa về gian lận và sai sót ...................................................................51.1.2. Phân loại hành vi gian lận..............................................................................61.1.3. Đối tượng thực hiện hành vi gian lận ............................................................71.1.4. Nguyên nhân dẫn đến hành vi gian lận .........................................................71.1.5. Các công trình nghiên cứu về gian lận ..........................................................81.1.5.1. Công trình nghiên cứu của Edwin H. Sutherland ......................................81.1.5.2. Công trình nghiên cứu của Donald R. Cressey ..........................................91.1.5.3. Công trình nghiên cứu của D. W. Steve Albrecht....................................101.1.5.4. Công trình nghiên cứu của Hiệp hội các nhà điều tra gian lận Hoa Kỳ(The Association of Certified Fraud Examiners - ACFE) ........................................111.2. Trách nhiệm của KTV độc lập đối với gian lận và sai sót ..............................131.2.1. Trách nhiệm nghề nghiệp ............................................................................131.2.2. Trách nhiệm pháp lý ....................................................................................211.2.2.1. Trách nhiệm dân sự ..................................................................................211.2.2.2. Trách nhiệm hình sự .................................................................................221.3. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam ................................................................231.3.1. Nâng cao trách nhiệm của KTV đối với gian lận và sai sót: .......................231.3.2. Cập nhật thường xuyên các thủ tục kiểm toán liên quan đến việc phát hiệngian lận trên BCTC ........................................................... ...