Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam

Luận văn tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Dầu khí Việt Nam để tìm ra những hạn chế thiếu sót của nó và nguyên nhân gây ra những hạn chế đó. Trên cơ sở đó, luận văn đưa ra những giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Dầu khí Việt Nam. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam 1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH VŨ PHAN BẢO UYÊNHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM DẦU KHÍ VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ : 60.34.30 Người hướng dẫn khoa học: PGS – TS. VÕ VĂN NHỊ TP.Hồ Chí Minh – Năm 2011 2 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tạiTổng công ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam” là do chính tôi tự nghiêncứu và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học. Các sốliệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài này là trung thực, đề tài nàykhông trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. TP.Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 10 năm 2011 Học viên thực hiện Vũ Phan Bảo Uyên 3 LỜI CẢM ƠN Sau 3 năm học tập và nghiên cứu, tôi đã hoàn thành luân văn “Hoàn thiện hệthống kiểm soát nội bộ tại Tổng Công ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam”.Ngoài những cố gắng của bản thân, tôi đã được các Thầy, Cô Trường Đại học Kinhtế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt là các Thầy, Cô Khoa Kế toán – Kiểm toángiảng dạy tận tình giúp tôi có được những kiến thức quý báu để ứng dụng vào trongcông việc chuyên môn của mình cũng như hoàn thành Luận văn tốt nghiệp. Tôi xin chân thành cảm ơn các Thầy, cô Trường Đại học Kinh tế Thành phốHồ Chí Minh đã truyền đạt cho tôi những kiến thức quý giá trong thời gian tôi họctập tại trường. Đặc biệt tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thầy TS.Nguyễn Thế Lộc đã hướng dẫn tôi những bước đi đầu tiên trong quá trình hoànthành luận văn. Khi luận văn của tôi còn đang dang dở, thầy đột ngột ra đi để lạicho sinh viên chúng tôi một niềm thương tiếc khôn nguôi. Và đặc biệt hơn, tôi vôcùng biết ơn Thầy PGS-TS. Võ Văn Nhị đã tiếp tục tận tình chỉ dẫn và giúp đỡ tôiđể tôi có thể hoàn thành được luận văn này. Tôi không biết dùng những từ ngữ nhưthế nào để có thể diễn tả hết lòng biết ơn của mình đối với thầy PGS-TS. Võ VănNhị, nhưng trong tận đáy lòng mình, tôi vô cùng biết ơn và kính trọng thầy. Xin cảm ơn ban Tổng Giám đốc, Giám đốc các Ban của Tổng công ty Cổ phầnBảo hiểm Dầu Khí Việt Nam và các công ty thành viên đã tạo điều kiện thuận lợi đểtôi có thể hoàn thành luận văn này. 4 MỤC LỤC TrangTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANLỜI CẢM ƠNMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂULỜI MỞ ĐẦU ---------------------------------------------------------------------------- 1CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ1.1 Khái quát chung về kiểm soát nội bộ ------------------------------------------- 31.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ ------------------------------------------------------- 31.1.1.1 Theo báo cáo COSO 1992 ------------------------------------------------------- 31.1.1.2 Theo báo cáo COSO 2004 ------------------------------------------------------- 51.1.1.3 So sánh COSO 1992 và COSO 2004 ------------------------------------------ 61.1.2 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ------------------------------ 81.1.2.1 Môi trường kiểm soát ------------------------------------------------------------ 81.1.2.1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức -------------------------------------- 81.1.2.1.2 Năng lực của đội ngũ nhân viên ---------------------------------------------- 81.1.2.1.3 Hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán -------------------------------------- 91.1.2.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành ----------------------------------- 91.1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức ---------------------------------------------------------------- 101.1.2.1.6 Phân chia quyền hạn và trách nhiệm --------------------------------------- 101.1.2.1.7 Chính sách nhân sự----------------------------------------------------------- 111.1.2.2 Thiết lập mục tiêu--------------------------------------------------------------- 121.1.2.3 Nhận dạng các sự kiện -------------------------------------------------------- 131.1.2.4 Đánh giá rủi ro ----------------------------------------------------------------- 141.1.2.5 Đối phó với rủi ro --------------------------------------------------------------- 151.1.2.5.1 Khái niệm---------------------------------------------------------------------- 151.1.2.5.2 Các phương pháp đối phó rủi ...