Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm bán lẻ thuộc Công ty thương mại và xuất nhập khẩu Viettel

Đề tài khảo sát thực trạng về những ưu điểm cũng như những tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ với mục tiêu quản trị rủi ro tại trung tâm dựa trên báo cáo COSO năm 2004 . Trên cơ sở lý luận và thực tế khảo sát, tác giả đề xuất những giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với mục tiêu quản trị rủi ro. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trung tâm bán lẻ thuộc Công ty thương mại và xuất nhập khẩu Viettel BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ HÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠITRUNG TÂM BÁN LẺ THUỘC CÔNG TY THƢƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU VIETTEL Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. TS NGUYỄN XUÂN HƢNG TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng luận văn “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tạiTrung tâm bán lẻ thuộc Công ty TM & XNK Viettel” là công trình do chính tôi thựchiện, và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học. Cơ sở lý luận được tham khảo từ các tài liệu thu thập như sách giáo khoa,sách, báo, các nghiên cứu được nêu trong tài liệu tham khảo. Dữ liệu thu thập thôngqua bảng câu hỏi được gửi đến các phòng ban của trung tâm. Kết quả phân tích trong luận văn là hoàn toàn trung thực và tôi xin cam đoanluận văn này chưa được công bố dưới bất kỳ hình thức nào. TP. Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 11 năm 2013 Học viên thực hiện Nguyễn Thị Hà MỤC LỤCTrang phụ bìaLời cam đoanMục lụcDanh mục các ký hiệu, các chữ viết tắtPHẦN MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ1.1. Tổng quan về hệ thống KSNB theo COSO năm 1992 .................................... 6 1.1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ ................................................................ 6 1.1.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO năm 1992 ............... 6 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát ......................................................................... 7 1.1.2.2. Đánh giá rủi ro.....................................................................................9 1.1.2.3. Hoạt động kiểm soát ......................................................................... 10 1.1.2.4. Thông tin và truyền thông ................................................................ 11 1.1.2.5. Giám sát ........................................................................................... 12 1.1.3 Sự cần thiết và lợi ích mang lại của hệ thống KSNB ............................... 12 1.1.4 Hạn chế của hệ thống KSNB theo COSO năm 1992................................ 131.2. Hệ thống KSNB theo khuôn mẫu COSO năm 2004 ..................................... 14 1.2.1. Khái niệm về hệ thống KSNB theo COSO năm 2004 ........................... 14 1.2.2. Các bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB theo COSO năm 2004 ...... 15 1.2.2.1. Môi trường quản lý .......................................................................... 15 1.2.2.2. Thiết lập các mục tiêu ...................................................................... 17 1.2.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng ............................................................ 17 1.2.2.4. Đánh giá rủi ro ................................................................................. 19 1.2.2.5. Phản ứng rủi ro ................................................................................. 20 1.2.2.6. Hoạt động kiểm soát ........................................................................ 22 1.2.2.7. Thông tin và truyền thông ................................................................ 22 1.2.2.8. Giám sát ........................................................................................... 23 1.2.3. Lợi ích của hệ thống KSNB theo COSO năm 2004 ............................... 23 1.2.4. Hạn chế của hệ thống KSNB theo COSO năm 2004 ............................. 241.3. Các thay đổi của KSNB theo báo cáo COSO 2004 và COSO 2013 ............. 251.4. Phương hướng xây dựng và điều kiện để áp dụng hệ thống KSNB hướng tới quản trị rủi ro ................................................................................................. 27Kết luận chương 1 .................................................................................................... 30CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠITRUNG TÂM BÁN LẺ THUỘC CÔNG TY TM & XNK VIETTEL2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty và trung tâm bán lẻ VIETTEL ................... 31 2.1.1. Quá trình hình thành và thâm nhập thị trường ....................................... 31 ...