Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở quản trị rủi ro tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng

Nội dung luận văn ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có ba chương: Chương 1 - Tổng quan về kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro doanh nghiệp; Chương 2 - Thực trạng về kiểm soát nội bộ và những vấn đề về quản trị rủi ro tại các công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng; Chương 3 - Định hướng hoàn thiện hệ thống KSNB trên cơ sở QTRR tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở quản trị rủi ro tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM THÁI LINH HƯƠNGHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTRÊN CƠ SỞ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN PHÚ HƯNG Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS. TRẦN ANH HOA TP.Hồ Chí Minh – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở quản trị rủi ro tại công tycổ phần chứng khoán Phú Hưng” là công trình nghiên cứu độc lập của tôi. Đây làluận văn thạc sĩ kinh tế chuyên ngành kế toán – kiểm toán. Luận văn này chưa được aicông bố dưới bất kỳ hình thức nào. Các nội dung nghiên cứu và kết quả trình bày trongluận văn là trung thực và rõ ràng. Tác giả: Thái Linh Hương MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂUDANH MỤC HÌNHPHẦN MỞ ĐẦU .............................................................................................................. 1CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RODOANH NGHIỆP ........................................................................................................... 3 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 1992 ........................................ 3 1.1.1 Sự hình thành và phát triển của kiểm soát nội bộ:........................................... 3 1.1.1.1 Lịch sử hình thành: ................................................................................... 3 1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ: .................................................................... 5 1.1.2 Các yếu tố của kiểm soát nội bộ: ..................................................................... 7 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát: ............................................................................... 7 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro: ......................................................................................... 9 1.1.2.3 Các hoạt động kiểm soát: ........................................................................ 10 1.1.2.4 Thông tin và truyền thông: ...................................................................... 10 1.1.2.5 Giám sát: ................................................................................................. 10 1.1.3 Vai trò, trách nhiệm của các đối tượng liên quan đến kiểm soát nội bô: ...... 11 1.1.3.1 Đối tượng bên trong ................................................................................ 11 1.1.3.2 Đối tượng bên ngoài................................................................................ 12 1.1.4 Hạn chế của kiểm soát nội bộ: ....................................................................... 12 1.2 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2004 ...................................... 14 1.2.1 Đặc điểm COSO 2004: .................................................................................. 14 1.2.2 Các yếu tố cấu thành COSO 2004: ................................................................ 16 1.2.2.1 Sơ lược các yếu tố: .................................................................................. 16 1.2.2.2 Các yếu tố của COSO 2004 .................................................................... 17 1.2.2.2.1 Môi trường quản lý:.......................................................................... 17 1.2.2.2.2 Thiết lập mục tiêu:............................................................................ 18 1.2.2.2.3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng: ........................................................... 20 1.2.2.2.4 Đánh giá rủi ro:................................................................................. 22 1.2.2.2.5 Phản ứng với rủi ro: .......................................................................... 24 1.2.2.2.6 Hoạt động kiểm soát ......................................................................... 25 1.2.2.2.7 Thông tin và truyền thông: ............................................................... 25 1.2.2.2.8 Giám sát ............................................................................................ 26 1.2.3 Hạn chế của quản trị rủi ro công ty: .............................................................. 26 1.3 Đặc điểm hoạt động của công ty chứng khoán tác động đến hệ thống KSNB: ... 27KẾT LUẬN CHƯƠNG I .............................................................................................. 29CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ NHỮNG VẤN ĐỀVỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN PHÚHƯNG............................................................................................................................. 30 2.1 Lịch sử hình thành, phát triển và tình hình hoạt động công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng ......................................................................................................... 30 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển: ................................................................... 30 2.1.2. Các dịch vụ chính của công ty: ..................................................................... 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức: .............................................................................................. 35 2.2 Nhìn nhận quản trị rủi ro tại công ty cổ phần chứng khoán Phú Hưng: .............. 36 2.2.1 Nhìn nhận của công ty về rủi ro: ...