Luận văn Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa

Tiến trình cải cách hành chính quốc gia thể hiện rất rõ một nhu cầu không thể thiếu được của kiểm toán đặc biệt là kiểm toán hoạt động, trong đó kiểm toán nội bộ chủ yếu thực hiện chức năng này.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa Luận văn Thực trạng công tác kiểm toánnội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa -1- Mục lục lời mở đầu Chương iNhững vấn đề cơ bản về kiểm toán kinh tế và kiểm toán nội bộ tronghoạt động ngân hàng thương mại.I. CƠ Sở LÝ LUậN CHUNG Về KIểM TOÁN ................................ ..................... 8 1. Sự hình thành và phát triển của toán trên thế giới và ở Việt nam. ... 8 2. Bản chất của kiểm toán. ............................................................... 11 3. Vai trò của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường. ...................... 15 4. Các loại hình kiểm toán và các bước cơ bản để tiến hành một cuộc kiểm toán ..................................................................................... 17 4.1. Các loại hình kiểm toán ......................................................... 17 a. Phân lo ại kiểm toán theo chức năng: ................................ ......... 17 b. Phân loại kiểm toán theo chủ thể tiến hành. ............................. 18 4.2. Các bước tiến hành một cuộc kiểm toán. ............................... 21 a. Lập kế hoạch và chương trình kiểm toán: ................................. 21 b. Thực hiện kiểm toán: ................................................................ 22 c. Hoàn tất và lập báo cáo kiểm toán. ........................................... 23 d. Theo dõi sau kểm toán: ................................ ............................. 24 4.3. Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng trong quá trình kiểm toán.24 a. Phương pháp kiểm toán cơ bản: ................................................ 25 b. Phương pháp kiểm tra, kiểm soát: ............................................. 25 c. Phương pháp kiểm toán cân đối: ............................................... 26 d. Phương pháp đối chiếu: ............................................................ 26 đ. Phương pháp kiểm kê: .............................................................. 26 e. Phương pháp điều tra: ............................................................... 26 f. Phương pháp thực nghiệm (còn gọi là phương pháptrắc nghiệm).26 g. Phương pháp chọn mẫu kiểm toán : .......................................... 27II .KIểM TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MạI TRONG NềN KINH Tế THị TRƯờNG: 27 1. Sự cần thiết phải kiểm toán ngân hàng : ....................................... 27 2. Những hình thức kiểm toán trong ngân hàng thương mại. ............ 28 3. Những lĩnh vực kiểm toán chủ yếu trong Ngân hàng thương mại . 31 a. Trong Kiểm toán tài sản và nguồn vốn, kiểm toán các nội dung sau: ................................ ........................................................... 31 b. Kiểm toán hoạt động tín dụng: ................................................. 31 c. Kiểm toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh: ................ 33 -2-III. KIểM TOÁN NộI Bộ ĐốI VớI HOạT ĐộNG TÍN DụNG TạI CÁC NGÂN HÀNGTHƯƠNG MạI TRONG NềN KINH T ế THị TRƯờNG: . ............................... ........ 33 1. Kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng thương mại. ...................... 33 a. Nhận thức cơ bản về kiểm toán nội bộ trong các NHTM. ......... 33 b. Một số quy định cơ bản về kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng. 34 2. Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng trong các NHTM. .... 39 a. Khái niệm tín dụng, đặc trưng, vai trò của tín dụng: ................. 39 b. Các loại tín dụng: ..................................................................... 39 3. Kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong các NHTM. ... 43 a. Vai trò, vị trí của kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong các NHTM. ..................................................................... 43 b. Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng. .......................................................................... 44 4. Quan điểm cơ bản khi xây dựng quy trình kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các NHTM. ............................................... 46 a. Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán. .................... 46 b. Thực hiện kiểm toán. ................................................................ 47 c. Hoàn tất công tác kiểm toán và công bố kết quả kiểm toán. ...... 47 d. Theo dõi việc thực hiện kiến nghị đã được Giám đốc thông qua. 48 Chương IIthực trạng công tác kiểm toán nội bộ đố i với hoạt động tín dụng tại chi nhánh ngân hàng công thương Đống ĐaI. ĐặC ĐIểM KINH Tế XÃ HộI CủA ĐịA BÀN QUậN ĐốNG ĐA. ........................ 49II. ĐÔI NÉT Về HOạT ĐộNG NHCTĐĐ VÀ KếT QUả HOạT ĐộNG KINH DOANHCủA NGÂN HÀNG. ................................ ................................ ................... 51 1. Khái quát về hoạt động của chi nhánh NHCTĐĐ: ........................ 51 2. Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. ......... 54III, THựC TRạNG CÔNG TÁC KIểM TOÁN NộI Bộ ĐốI VớI HOạT ĐộNG TÍN DụNGTạI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG Đ ốNG ĐA. ............................ 58 1. Tổ chức và hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. ............................. 58 a. Cơ cấu tổ chức của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. ................................. 58 b. Nhiệm vụ của bộ phận kiểm tra ...