Luật về quản lý thuế

Nếu hoạt động xây dựng xảy ra ở nhiều địa phương thì đơn vị phụ thuộc sẽ kê khai và nộp thuế chung với đơn vị chính. Kê khai thuế GTGT là loại kê khai thuế theo tháng. Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.Nếu đơn vị trực thuộc ở địa phương khác không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì kê khai tập trung tại trụ sở chính.Trường hợp vãng lai thì đơn vị trực thuộc phảinộp tờ khai cho cơ quan thuế tại nơi hoạt động...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luật về quản lý thuếKHAI THUẾ, TÍNH THUẾTự kê khai và tự nộp thuếPhải kê khai chính xác, trung thực đầy đủ các nội dung trong các tờ khaiKhông phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc được miễn giảm cũng phải kê khaiTHỜI HẠN NỘP HỒ SƠTHÁNG: CHẬM NHẤT LÀ NGÀY 20 CỦA THÁNG TIẾP THEOQUÍ: CHẬM NHẤT LÀ NGÀY THỨ 30 CỦA QUÝ TIẾP THEONĂM: CHẬM NHẤT LÀ NGÀY THỨ 30 CỦA THÁNG ĐẦU TIÊN CỦA NĂM DƯƠNG LỊCH HOẶC NĂM TÀI CHÍNHTHỜI HẠN NỘP HỒ SƠTỪNG LẦN PHÁT SINH: CHẬM NHẤT LÀ 10 NGÀY KỂ TỪ KHI PHÁT SINH NGHĨA VỤQUYẾT TOÁN: CHẬM NHẤT LÀ NGÀY THỨ 90 KỂ TỪ KHI KẾT THÚC NĂM DƯƠNG LỊCH HOẶC NĂM TÀI CHÍNHTHỜI HẠN NỘP HỒ SƠCHẤM DỨT HOẠT ĐỘNG …: CHẬM NHẤT LÀ NGÀY THỨ 45 KỂ TỪ KHI CÓ QUYẾT ĐỊNH CỦA CƠ QUAN CÓ THẨM QUYỀNCÓ THỂ GIA HẠN THỜI GIAN NỘP HỒ SƠ KHI GẶP TRƯỜNG HỢP BẤT KHẢ KHÁNGBỔ SUNG HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾKHI KÊ KHAI SAI SÓTNỘP BẤT CỨ NGÀY NÀO NHƯNG TRƯỚC KHI CƠ QUAN THUẾ RA QUYẾT ĐỊNH THANH TRABỔ SUNG HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾNẾU TĂNG SỐ TIỀN THUẾ THÌ PHẢI TỰ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ, TIỀN PHẠT VÀ NỘP VÀO KHO BẠCCƠ QUAN THUẾ ẤN ĐỊNH TRONG TRƯỜNG HỢP KHÔNG KÊ KHAI HOẶC KÊ KHAI SAIBỔ SUNG HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾNẾU GIẢM THÌ ĐƯỢC ĐIỀU CHỈNH TẠI NGÀY CUỐI CÙNG CỦA THÁNG NỘP HỒ SƠ BỔ SUNG HOẶC BÙ TRÙ QUA CÁC THÁNG TIẾP THEOKÊ KHAI THUẾ GTGTNgười nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếpNếu đơn vị trực thuộc ở địa phương khác không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì kê khai tập trung tại trụ sở chínhTrường hợp vãng lai thì đơn vị trực thuộc phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế tại nơi hoạt động vãng lai đó.KÊ KHAI THUẾ GTGTNếu hoạt động xây dựng xảy ra ở nhiều địa phương thì đơn vị phụ thuộc sẽ kê khai và nộp thuế chung với đơn vị chínhKê khai thuế GTGT là loại kê khai thuế theo thángHỒ SƠ KÊ KHAIPP KHẤU TRỪ - Tờ khai mẫu 01/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV bán ra theo mẫu 01-1/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV mua vào theo mẫu 01-2/GTGT - Bảng giải trình khai bổ sung theo mẫu 01-3/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAI- Bảng phân bổ số thuế GTGT của HH, DV mua vàođược khấu trừ trong tháng theo mẫu 01-4A/GTGT.- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phânbổ được khấu trừ năm theo mẫu 01-4B/GTGT. Sốliệu điều chỉnh tăng, giảm được tổng hợp vào tờkhai tháng 3 năm tiếp theo.HỒ SƠ KÊ KHAI- Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu xâydựng và lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theomẫu số 01-5/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAIDự án mới đầu tư chưa có doanh số phát sinh đầu ra - Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT - Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV mua vào theo mẫu 01-2/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAIPP trực tiếp - Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nếu lưu giữ đầy đủ hóa đơn chứng từ đầu ra, đầu vào. - Hồ sơ kê khai là tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT - Hồ sơ quyết toán thuế năm là tờ khai quyết toán thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAIPP trực tiếp trên doanh thu - Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đủ chứng từ đầu ra nhưng không có đủ chứng từ đầu vào - Hồ sơ kê khai là Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 05/GTGT - Hồ sơ kê khai thuế cho từng lần phát sinh cũng sử dụng mẫu 05/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAIĐối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh - Kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với HH, DV chịu thuế suất 10% hoặc theo tỷ lệ 1% (5%) trên doanh thu HH, DV chưa có thuế GTGT với cơ quan thuế tại địa phương XD, bán hàng - Hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế GTGT theo mẫu 06/GTGTHỒ SƠ KÊ KHAI- Hồ sơ kê khai thuế này được nộp theo từng lầnphát sinh doanh thu. Nếu phát sinh nhiều lần trongtháng thì có thể chuyển sang nộp theo tháng- Phải tổng hợp doanh số phát sinh của hoạt độngxây dựng, lắp đặt, bán hàng ngoại tỉnh vào trong hồsơ khai thuế tại trụ sở chínhHOÀN THUẾ3 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hếtHồ sơ bao gồm:Văn bản đề nghị hoàn theo mẫu 01/HTBTBảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đầu ra, đầu vào được khấu trừ, số thuế đã nộp nếu có, số thuế đề nghị hoàn theo mẫu số 01-1/HTBTHOÀN THUẾSố thuế đầu vào của HH, DV xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo thángHồ sơ bao gồm:Văn bản đề nghị hoàn theo mẫu 01/HTBTBảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đầu ra, đầu vào được khấu trừ, số thuế đã nộp nếu có, số thuế đề nghị hoàn theo mẫu số 01-1/HTBT ...