Lý thuyết và bài tập môn Thuế: Phần 2

Dưới đây là phần 2 của cuốn Tài liệu Câu hỏi và bài tập môn Thuế, Tài liệu bao gồm những bài tập và tình huống về thuế. Đây là Tài liệu bổ ích đối với những bạn chuyên ngành Kinh tế và những bạn quan tâm tới lĩnh vực này. Mời các bạn tham khảo Tài liệu để nắm bắt nội dung chi tiết hơn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Lý thuyết và bài tập môn Thuế: Phần 2 PhẦN J BÀI TẬP H ài 1 Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau: 1. Giá trị hàng tồn kho đàu tliáng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 5.000.000 đồng - Rượu các loại: 8.000.000 đổng - Đồ chơi trẻ em: 600.000 đồng - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 1.000.000 đồng 2. Giá trị hàng nliập vào trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 100.000.000 đồng - Rươu các loại: 200.000.000 đồng - Đõ chơi trẻ em: 10.000.000 đóng 128 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn - Dụng cụ và đồ dùns học tập: 20.000.000 đồng 3. Giá trị liàng tồn kho cuối tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 4.000.000 đồng - Rượu các loại: 6.000.000 đổng - Đồ chơi trẻ em: 300.000 đồng - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 2.000.000 đồng (Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trẽn hóa đơn mua hàng) 4. Doanli sỏ bán liàng trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 130.000.000 đổng - Rượu các loại: 230.000.000 đổng - Đồ chơi trẻ em: 20.300.000 đồng - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 30.000.000 đồng. Yêu cấu: - Tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp. biết rằng cửa hàng nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Thuế suất thuế GTGT cùa các mặt hàng như sau: + Rượu, nước ngọt, bánh kẹo và thực phấm đồ hộp: 10% 129 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn + Đồ chơi trẻ em và dụng cụ, đồ dùng học tập: 5% - Lập tờ khai thuế GTGT của cửa hàng này. - Giả sử cửa hàng không hạch toán riêng doanh số uau của từng loại hàng hóa, hãy tính lại số thuế GTGT cửa hàng phải nộp. - Giả sử cửa hàng kê khai doanh số bán rượu không đúng số thực bán, cán bộ thuế phát hiện điều chỉnh lại doanh số. Cửa hàng sẽ phải nộp thuế trên doanh số nào và trình tự xác định số thuế phải nộp. - M ua vào trong tliáng: + 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000 đ/sản phẩm. + 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.100.000 đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000 đ/ sản phẩm. + 10 sản phẩm c có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000 đ/ sản phẩm. - Tiêu thụ trong rlìáng: Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và c , còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau: + Giá bán chưa có thuê GTGT của sản phẩm Alà 4.300.000 đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000 đ/sản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm c là 6.000.000 đ/sản phẩm. - Thuế GTGT cùa các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng. Yéu cấ u : Xác định thuê GTGT cơ sở phái nộp trong thán° biết thuế suất thuê GTGT cùa tất cả các măt hàng trên 131 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chê độ kế toán, hoá đơn, chứng từ. C 8ò/ễ 3 Một doanh nghiệp có trụ sở chính ở Hà Nội trong kỳ tính thuế có số liệu sau: - Mua 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 260.000 đồng/ sản phẩm. - Mua 100 sản phẩm của một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá mua vào ghi trên hoá đơn bán hàng 27.500.000 đồng. - Tiêu thụ 10.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 300.000 đ/ sp. - Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất cho cửa hàng trực thuộc đóng trên địa bàn Hà Nội 500 sản phẩm, cuối kỳ cửa hàng báo về đã tiêu thụ được 400 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 310.000 đ/sp. - Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyến nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ xuất cho cơ sở hạch toán phụ thuộc không có tư cách pháp nhân, không có con dấu và tài khoán tiền gửi tại ngân hàng ở Hải Phòng 2.000 sán phẩm. Cuối kỳ cơ sở báo vé đã tiêu thụ được 1.500 sán 132 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn phẩm ...