Những vấn đề chung về kế toán ngân hàng thương mại - THS Đinh Đức Thịnh

Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán do người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người thụ hưởng ở nước ngoài. Thanh toán chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản, cơ sở pháp lý của nghiệp vụ chuyển tiền:
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Những vấn đề chung về kế toán ngân hàng thương mại - THS Đinh Đức Thịnh Kế toan Ngân hang thương mai ́ ̀ ̣ Người trinh bây: Ths Đinh Đức Thinh ̀ ̀ ̣ Chủ nhiêm Bộ môn Kế toan Ngân hang ̣ ́ ̀ ̀ ̣ ̣ ̀ Khoa Ngân hang - Hoc viên Ngân hang 09/01/11 Những vân đề chung ́ ́ ̣ Khai niêm:  Phương thức chuyển tiền là phương thức thanh toán do người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người thụ hưởng ở nước ngoài.  Thanh toán chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản  Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ chuyển tiền là chế độ quản lý ngoại hối của từng quốc gia trong từng thời kỳ  Ngân hàng chỉ tham gia với vai trò trung gian chuyển tiền để hưởng hoa hồng (phí dịch vụ thanh toán), & không bị ràng buộc gì về trách nhiệm đối với người chuyển tiền và người thụ hưởng. Tai liêu Kế toan Ngân hang - Lớp Kiểm toán Nhà nước ̣̀ ́ ̀ 2 Các cách chuyển tiền Chuyển tiền bằng thư (Mail transfer): Người chuyển tiền  yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài bằng thư. Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người chuyển tiền bằng lệnh trả tiền (Payment Order) hoặc bằng giấy báo có để ra lệnh cho ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người nhận. Chuyển tiền bằng thư có lệ phí thấp nhưng chậm. Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer): Người  chuyển tiền yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài bằng điện. Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người chuyển tiền bằng cách điện ra ngân hàng đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người nhận. Chuyển tiền bằng điện nhanh nhưng lệ phí cao. Việc chuyển tiền bằng điện ngày nay được thực hiện qua  mạng SWIFT (Society for world wide interbank financial telecommunication). Hình thức này có chi phí thấp nhất (bằng 1/18.5 lần so với chi phí bằng telex), tính an toàn cao, thời gian thanh toán nhanh và lệ phí thấp. Tai liêu Kế toan Ngân hang - Lớp Kiểm toán Nhà nước ̣̀ ́ ̀ 3 Ưu , nhược điểm Ưu điểm: Thanh toán đơn giản, dễ thực hiện . Đây  là hình thức thanh toán đơn giản nhất trong các hình thức thanh toán quốc tế. Nhược điểm:Việc chuyển tiền cho người thụ  hưởng hoàn toàn phụ thuộc vào người chuyển tiền. Người chuyển tiền có thể không thực hiện chuyển tiền đúng theo các điều kiện thoả thuận với người thụ hưởng. Do vậy, dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn. Do nhược điểm kể trên, thực tế phương thức  chuyển tiền thường được áp dụng để chuyển tiền kiều hối, các khoản chuyển giao, tài trợ... Tai liêu Kế toan Ngân hang - Lớp Kiểm toán Nhà nước ̣̀ ́ ̀ 4 Quy trinh Phương thức chuyên tiên ̀ ̉ ̀ $ ̣ ̉ ̀ ̣ ̉ ̀ Lênh chuyên tiên Lênh chuyên tiên NH trung gian ́ ́ ́ ́ (Nêu co) (Nêu co) B ank $ $ ̉ ̀ Lênh chuyên tiên NH trả tiên ̀ ̉ ̀ NH chuyên tiên Bank Bank GBCó Yêu câu ̀ Sales Người chuyên tiên ̉ ̀ Người thụ hưởng Tai liêu Kế toan Ngân hang - Lớp Kiểm toán Nhà nước ̣̀ ́ ̀ 5 Quy trinh kế toan Chuyên tiên ̀ ́ ̉ ̀ $ $ $ NH trung gian NH trả tiên ̀ ̉ ̀ NH chuyên tiên B ank Bank ...