Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh tóan - 7

Giả sử tài chính tính doanh thu bình quân mỗi ngày cho tháng 3 là 70.000/30 = 2.333 triệu đồng. Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.333 = 36 (ngày). Điều này có nghĩa phải mất 36 ngày, một đồng hàng bán trước đó mới thu hồi được tiền. Kỳ thu tiền bình quân là phương pháp đp lường khá đơn giản, chịu chi phối của 2 yếu tố sau: Sự đo lường được áp dụng đối với số bán hàng trung bình mỗi ngày và không có sự khác biệt về sự phân bố doanh số bán. Kỳ...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh tóan - 7 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Giả sử tài chính tính doanh thu bình quân mỗi ngày cho tháng 3 là 70.000/30 = 2.333 triệu đồng. Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.333 = 36 (ngày). Điều này có nghĩa phải mất 36 ngày, một đồng hàng bán trước đó mới thu hồi được tiền. Kỳ thu tiền bình quân là phương pháp đp lường khá đơn giản, chịu chi phối của 2 yếu tố sau:  Sự đo lường được áp dụng đối với số bán hàng trung bình mỗi ngày và không có sự khác biệt về sự phân bố doanh số bán.  Kỳ thu tiền bình quân có độ nhạy rất cao đối với kỳ m à doanh số bán mỗi ngày được dùng làm cơ sở để tính toán. Với số liệu trên tài chính đã tính doanh số bán trung bình của tháng 3 nhưng cũng có thể tính doanh số trung bình của cả tháng 2 và 3. Lúc này tổng doanh số bán chịu của cả 2 tháng là: 65.000 + 45.000 = 110.000 ( triệu đồng ) Doanh thu bình quân mỗi ngày của 2 tháng là: 110.000/60 = 1.833 ( triệu đồng ) Kỳ thu tiền b ình quân: 83.000/1.833 = 45 ( ngày ) Tổng doanh thu của cả 3 tháng là: 65.000 + 45.000 + 70.000 = 180.000 ( triệu đồng ) Doanh thu b ình quân mỗi ngày của 3 tháng là: 180.000/90 = 2.000 ( triệu đồng ) Kỳ thu tiền b ình quân: 83.000/2.000 = 42 ( ngày ) Kết quả tính toán ở trên để dễ theo dõi và kiểm soát tài chính lập bảng sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kỳ thu tiền b ình quân của công ty 3 tháng đầu năm 2004 ĐVT: 1.000.000 đ Các khoản Doanh số bán binh quân Kỳ thu tiền bình ph ải thu đến Doanh số mỗi ngày quân n gày 31/3 Tháng bán chịu trong tháng 30 60 90 30 60 90 T.tiền % ngày ngày n gày n gày ngày ngày 1 65 10 6,5 2 45 30 13,5 3 70 90 63 Tổng 180 100 83 2 ,333 1,833 2 36 45 42 3 .2.Phân tích số ngày các kho ản phải thu. Trên cơ sỡ số liệu ở bảng trên,chúng tài chính có thể phân tích số ngày các khoản phải thu. Của công ty tính đến ngày 31/3: Tổng nợ phải thu 83.000 ( triệu đồng ) trong đó 6.500 ( triệu đồng ) chiếm 7,8% là tiền bán h àng tháng 1 chưa thu được, bởi vậy số ngày người mua thiếu nợ là từ 61 ngày đ ến 90 ngày tương tự nh ư vậy khoản tiền 13.500 (triệu đồng) chiếm 16,2% số tiền bán h àng tháng 2 mà khách hàng chưa trả và số nợ của nhóm khách hàng này là từ 31 ngày đến 60 ngày cuối cùng là khoản tiền 63.000(triệu đồng) chiếm 76% cả số ngày mà khách hàng nợ là từ 0 đến 30 ngày. 3 .3. Áp dụng chính sách thu hồi công nợ ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung.  Chính sách thu hồi nợ là nguồn lực của công ty để thực hiện việc thu tiền đối với các khoản nợ phải thu. Liên quan đến việc định thời hạn cho việc chi các nguồn lực đó. Dĩ nhiên, chi phí thu n ợ phải được xem xét đầy đủ từ quá trình đ ánh giá tín dụng cho đến chi phí cơ hội của việc lưu giữ các kho ản phải thu, cho phí kiểm soát Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com và thu nợ và chi phí thu nợ đối với các món nợ quá hạn. Một khoản phải thu chỉ tốt như mong muốn nếu nó đư ợc thanh toán đúng hạn. Công ty không thể chờ quá lâu đối với các hoá đơn quá hạn trước khi tiến h ành các thủ tục thu tiền. Song nếu tiến hành các thủ tục thu tiền quá sớm, không hợp lý có thể làm mất lòng khách hàng vì lý do chính đáng cho sự chậm trễ của họ, tất nhiên là sự chậm trễ n ày có thể nằm trong giới hạn có thể chấp nhận được.  Khi tiến hành các thủ tục thu tiền cần phân biệt các khoản nợ: Đối với khoản nợ đang trong thời hạn thanh toán. Để có thể gia tăng tốc độ thu hồi khoản nợ n ày , cần tiếp tục áp dụng chính sách chiết khấu mạnh hơn nữa và cụ thể, chẳng hạn: Nhằm mục đích thúc đẩy quá trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ quá hạn phát sinh, từng bước làm lành m ạnh hoá tình hình công n ợ đảm bảo hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của công ty. Công ty có thể áp dụng cơ chế khuyến khích cho việc đảm bảo thanh toán tiền hàng như sau - Trường hợp khách hàng trả tiền ngay khi nhận h àng thì khoản chiết khấu được hưởng là 1,5%. Trị giá thanh toán của lô h àng ( lớn h ơn 10 tấn cho một lần mua ). - Trường hợp khách h àng ký hợp đồng mua h àng trả chậm nhưng thanh toán sớm h ơn hạn định thì sẽ thanh toán lại phần lãi xuất do thanh toán sớm theo tỷ lệ lãi xuất tiền vay tại thời điểm trả tiền cho ngân hàng công bố + 0,15% trên số ngày thanh toán trước hạn. Đối với khách hàng ký hợp đồng mua trả chậm có bảo lãnh của ngân hàng thì: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com  Được giảm trừ một khoản tiền từ 30.000 đ đến 50.000 đ / tấn so với giá ...