QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM 2010 VÀ MỘT SỐ LƯU Ý VỀ THUẾ GTGT, TTĐB, NHÀ THẦU

Trích lập và bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề: ≤ 17% Quỹ tiền lương thực hiện.Lưu ý: Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo quy định của năm quyết toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NĂM 2010 VÀ MỘT SỐ LƯU Ý VỀ THUẾ GTGT, TTĐB, NHÀ THẦU QUYẾTTOÁNTHUẾTNDNNĂM2010VÀMỘTSỐLƯUÝVỀTHUẾGTGT,TTĐB,NHÀTHẦU Hà Nội, tháng 3/2011 1 CĂNCỨPHÁPLÝ:1.LuậtthuếTNDNsố14/2008/QH122.LuậtQuảnlýthuếsố78/2006/QH113.Nghịđịnhsố124/2008/NĐCP4.Thôngtưsố130/2008/TTBTC5.Thôngtưsố177/2009/TTBTC6.Cácvănbảnquyphạmphápluậtkháccóliênquan 2 NỘIDUNGTRÌNHBÀY:PhầnA:MộtsốlưuýkhiquyếttoánthuếTNDNnăm2010PhầnB:MộtsốlưuýkhithựchiệnchínhsáchthuếGTGTPhầnC:MộtsốlưuýkhithựchiệnchínhsáchthuếTTĐBPhầnD:Mộtsốlưuýkhithựchiệnchínhsáchthuếđốivớinhàthầu 3 PhầnA:Mộtsốlưuýkhiquyếttoánthuế TNDNnăm2010I.ChiphíđượctrừvàkhôngđượctrừII.XácđịnhcáckhoảnthunhậpIII.XácđịnhlỗvàchuyểnlỗIV.NộpthuếTNDNV.ThuếTNDNtừchuyểnnhượngbấtđộngsảnVI.ƯuđãithuếTNDNVII.Chínhsáchkíchcầunăm2010 4I.CHIPHÍĐƯỢCTRỪVÀKHÔNGĐƯỢCTRỪ Nguyêntắcxácđịnhcáckhoảnchiđượctrừ: Khoảnchithựctếphátsinhliênquanđếnhoạtđộngsảnxuất,kinhdoanhcủadoanhnghiệp. Khoảnchicóđủhoáđơn,chứngtừhợppháptheoquyđịnhcủaphápluật. 5 I.CHIPHÍĐƯỢCTRỪVÀKHÔNGĐƯỢCTRỪ (12nộidungcầnlưuý)1.Chiphíkhấuhaotàisảncốđịnh(TSCĐ) Vềtríchkhấuhaođốivớiôtôcónguyêngiávượttrên 1.6tỷ: Doanhnghiệpkhôngđượctínhvàochiphíđượctrừđối với: phần trích khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượttrên1,6tỷđồng/xe. Trích khấu hao TSCĐ tạm dừng sản xuất kinh doanh đểsửachữa:Thờigian 2.CHIPHÍTIỀNLƯƠNG Trích lập và bổ sung vào quỹ tiền lương nămsauliềnkề:≤17%Quỹtiềnlươngthựchiện. Lưuý:Quỹtiềnlươngthựchiệnlàtổngsốtiềnlương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đếnthời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuếTNDNtheoquyđịnhcủanămquyếttoán. 7 2.CHIPHÍTIỀNLƯƠNG(TIẾP) Nguyêntắc: {Số trích lập + Tổng tiền lương, tiền công thực chi tới 31/03} ≤ Định mức tiền lương duyệt(nếucó). Đến31/12chưasửdụnghết Ghigiảm chiphí. 8 2.CHIPHÍTIỀNLƯƠNG(TIẾP) Khoản chi phí về tiền học của con người nướcngoàitạiViệtNam: Bậchọcphổthông Ghitronghợpđồngchiphíđượctrừ Đầyđủchứngtừ 9 3.TIỀNĂNGIỮACA Nguyên tắc chung: được tính vào chi phíđược trừ tiền ăn giữa ca thực chi và đầy đủ hoáđơn,chứngtừ. Đối với Công ty nhà nước và Công ty tráchnhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước sởhữu100%vốnđiềulệ:ThựchiệntheoThôngtưsố10/2009/TTBLĐTBXH, Thông tư số số06/2010/TTBTC. 10 4.CHIPHÍTRANGPHỤC Đượctínhvàochiphí: 1.5trchihiệnvật 1trchibằngtiền Trườnghợpchicảtiềnvàhiệnvật: Tổng:1.5tr Tiền≤1tr 11 5.CHIPHỤCẤPCHONGƯỜILAOĐỘNGĐI CÔNGTÁC Không được tính vào chi phí được trừ đối với: chi phụ cấp cho người lao động đi công tác vượt quá2lầnmứcquyđịnhđốivớicánbộcôngchức, viênchứcNhànước. Vănbảnhướngdẫn: Trongnước: Thôngtư23/2007/TTBTC; Thông tư 97/2010/TTBTC (thay thế Thông tư số23/2007/TTBTC). Nướcngoài: Thôngtư91/2005/TTBTC. 12 6.CHIPHÍ TRẢ LÃI TIỀN VAYNguyêntắc:đượctínhvàochiphíđốivớichiphí lãitiềnvay: Chứngtừhợppháp ≤150%lãisuấtcơbản Gópđủvốnđiềnlệ 13 7.DỰPHÒNG Thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số228/2009/TTBTChướngdẫnchếđộtríchlậpvàsửdụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho,tổnthấtcáckhoảnđầutưtàichính,nợphảithukhóđòi và bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trìnhxâylắptạidoanhnghiệp. 148.TRÍCHLẬPVÀSỬDỤNGQUỸDỰPHÒNG TRỢCẤPMẤTVIỆCLÀM Thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số82/2003/TTBTC ngày 14/08/2003 của Bộ TàiChính hướng dẫn trích lập, quản lý ...