Tác động của tự động hóa và trí tuệ nhân tạo đến lập kế hoạch kiểm toán

Bài viết phân tích các cơ hội để nâng cao chất lượng hoặc hiệu quả kiểm toán cũng như những thách thức hoặc cân nhắc khi triển khai tự động hóa và trí tuệ nhân tạo trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tác động của tự động hóa và trí tuệ nhân tạo đến lập kế hoạch kiểm toánTÁC ĐỘNG CỦA TỰ ĐỘNG HÓA VÀ TRÍ TUỆ NHÂN TẠO ĐẾN LẬP KẾHOẠCH KIỂM TOÁNIMPACTS OF AUTOMATION AND ARTIFICIAL INTELLIGENCE ON AUDITPLANNING TS. Nguyễn Thị Phương Thảo Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện ngân hàngTóm tắt: Bài viết phân tích các cơ hội để nâng cao chất lượng hoặc hiệu quả kiểm toáncũng như những thách thức hoặc cân nhắc khi triển khai tự động hóa và trí tuệ nhân tạotrong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. Bài viết cũngchỉ ra rằng, thông qua việc sử dụng tự động hóa, phân tích và trí tuệ nhân tạo, kết quả củaviệc thực hiện các quy trình trong một giai đoạn này có thể ngày càng cung cấp bằngchứng cho nhiều giai đoạn khác trong kiểm toán.Từ khóa: Kiểm toán, tự động hóa, trí tuệ nhân tạo, lập kế hoạch kiểm toánAbstract: The article analyzes opportunities to improve audit quality or effectiveness aswell as challenges or considerations when implementing automation and artificialintelligence in the audit planning phase of financial audits. The article also points outthat, through the use of automation and artificial intelligence, the results of implementingprocesses in this one phase can increasingly provide evidence for other stages in financialaudits.Keywords: Auditing, automation, artificial intelligence, audit planning.JEL Classifications: M40, M41, M49DOI: https://doi.org/10.59006/vnfa-jaa.06202314Mở đầuTừ việc sử dụng nhận dạng khuôn mặt để mở khóa điện thoại thông minh đến sử dụng xửlý ngôn ngữ tự nhiên (NLP) để cho phép con người nói chuyện với trợ lý ảo bằng tiếngAnh đơn giản…, các chương trình hỗ trợ trí tuệ nhân tạo (AI) đang thay đổi cuộc sống cánhân và nghề nghiệp hàng ngày của chúng ta. Dưới sự tác động của việc áp dụng và pháttriển nhanh chóng các công nghệ trong thế giới ngày càng dựa trên dữ liệu như hiện nay,kiểm toán viên (KTV) và các doanh nghiệp mà họ kiểm toán đang sử dụng các công nghệphát triển hơn bao giờ hết. Đối với nhiều KTV, sử dụng tự động hóa và phân tích là bướcđầu tiên trong hành trình kỹ thuật số hướng tới kiểm toán có hỗ trợ của AI. Giống nhưnhững tiến bộ kỹ thuật số trước đó, AI sẽ thực hiện các nhiệm vụ lặp đi lặp lại, cung cấpthông tin chuyên sâu hơn, đồng thời nâng cao hiệu quả và chất lượng, cho phép KTV sửdụng tốt hơn các kỹ năng, kiến thức và khả năng phán đoán chuyên nghiệp của họ.Tuy nhiên, khi tiến bộ kỹ thuật số ngày càng gia tăng, một số câu hỏi về vai trò và côngviệc của KTV dã được đặt ra như: KTV sẽ đóng vai trò gì trong một thế giới bị thống trịbởi AI? Công việc kiểm toán trong tương lai sẽ thay đổi như thế nào? Những hạn chế củaAI là gì? Bài viết này sẽ phân tích những lợi ích của kiểm toán có hỗ trợ của tự động hóavà trí tuệ nhân tạo trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, đồng thời cũng chỉ ra nhữngthách thức và cân nhắc khi thực hiện lập kế hoạch kiểm toán có sự hỗ trợ của tự động hóavà trí tuệ nhân tạo.Tự động hóa và trí tuệ nhân tạo: Cơ hội trong quá trình lập kế hoạchSử dụng trí tự động hóa trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán đã tạo điều kiện thuận lợihơn trong việc xác định mức trọng yếu và phạm vi kiểm toán cũng như đánh giá rủi ro.Cụ thể như sau:Về xác định mức trọng yếu và phạm vi kiểm toán. Tự động hóa quy trình bằng robot(RPA) và phân tích có thể được sử dụng để trích xuất dữ liệu từ các giai đoạn trước hoặcbáo cáo tài chính giữa kì để xác định mức trọng yếu được đề xuất dựa trên một số cáctiêu chuẩn benchmarking. Các kỹ thuật tương tự có thể được sử dụng để xác định mứctrọng yếu trong một cuộc kiểm toán liên tục hoặc theo thời gian thực. RPA và phân tíchcó thể được áp dụng để xác định các giao dịch bất thường hoặc các khu vực không tuântheo quy trình kinh doanh đã được tìm hiều để xác định phạm vi và tập trung kiểm tra cáctài khoản hoặc giao dịch có nguy cơ sai sót cao hơn.Về đánh giá rủi ro. RPA có thể được sử dụng để lấy thông tin từ cơ sở dữ liệu đăng ký vàcác nguồn thông tin có sẵn công khai như một phần của quá trình lập kế hoạch. Ví dụ:• Khai thác thông tin từ báo cáo tài chính kỳ trước; các số liệu tài chính quan trọng đượcsử dụng trong đánh giá rủi ro; và trích xuất nội dung văn bản…Phân loại và ghi lại dữliệu về vùng miền và ngành kinh doanh một cách hiệu quả để so sánh (ví dụ: phân tích tỷlệ với ngành hoặc khu vực nhất định, nếu có).• Thực hiện các thủ tục kiểm toán độc lập (không cần dùng đến xét đoán chuyên môn củaKTV): xem xét cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp với các bên liên quan, công ty liêndoanh, liên kết với hồ sơ của bộ phận kiểm toán nội bộ và các khoản đầu tư được nắmgiữ (để hỗ trợ đưa ra các quyết định phù hợp); kiểm tra hồ sơ lý lịch của giám đốc hoặcchủ sở hữu và doanh nghiệp. Những điều này sẽ cung cấp thông tin cho đánh giá củaKTV về tính độc lập (trên thực tế và hình thức bên ngoài).• Thu thập thông tin ...