Tài chính doanh nghiệp - KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH

Kế hoạch tài chính là hệ thống kế hoạch liên quan đến các quyết định đầu tư, quyếtđịnh tài trợ và quyết định phân phối của DN. Kế hoạch tài chính bao gồm các bộ phận kế hoạch sau :- Kế hoạch đầu tư dài hạn- Kế hoạch định mức VLĐ- Kế hoạch vay nợ gồm vay nợ ngân hàng, các định chế tài chính trung gian và kếhoạch phát hành trái phiếu- Kế hoạch khấu hao TSCĐ- Kế hoạch doanh thu lợi nhuận- Kế hoạch phân phân phối lợi nhuận và sử dụng các quỹ- Kế hoạch tăng vốn...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài chính doanh nghiệp - KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHI- KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH1. Khái niệm :Kế hoạch tài chính là hệ thống kế hoạch liên quan đến các quy ết đ ịnh đ ầu t ư, quy ếtđịnh tài trợ và quyết định phân phối của DN2. Nội dung kế hoạch tài chính :Kế hoạch tài chính bao gồm các bộ phận kế hoạch sau :- Kế hoạch đầu tư dài hạn- Kế hoạch định mức VLĐ- Kế hoạch vay nợ gồm vay nợ ngân hàng, các đ ịnh ch ế tài chính trung gian và k ếhoạch phát hành trái phiếu- Kế hoạch khấu hao TSCĐ- Kế hoạch doanh thu lợi nhuận- Kế hoạch phân phân phối lợi nhuận và sử dụng các qu ỹ- Kế hoạch tăng vốn do phát hành cổ phiếu mới- Kế hoạch tài chính tổng hợp là một dạng kế hoạch t ổng h ợp từ các k ế ho ạch trên3. Nguyên tắc lập kế hoạch tài chính :Để kế hoạch tài chính lập ra đảm bảo tính khoa học, linh hoạt và hi ện th ực tài chínhDN phải tuân thủ một số nguyên tắc sau :- Sưu tầm và chỉnh lý lại các báo cáo tài chính năm tr ước : khi l ập k ế ho ạch tài chínhDN phải sưu tầm các báo cáo tài chính trong nh ững năm đã qua nh ằm giúp cho tàichính DN có cơ sở tiến hành phân tích và lập k ế hoạch tài chính. Đ ồng th ời ph ải ch ỉnhlý lại cho phù hợp nhằm loại bỏ những nhân t ố không h ợp lý. Ví d ụ nh ư đánh giá quácao TSCĐ và TSLĐ để thế chấp ngân hàng.- Kết hợp với các bộ phận kế hoạch khác hoặc các phòng ban khác đ ể l ập k ế ho ạchtài chính : như kế hoạch doanh thu, kế hoạch SXKD, kế hoạch l ợi nhuận …..- Phải dựa vào các chỉ tiêu định mức kinh tế k ỹ thuật trung bình tiên ti ến đ ể l ập. M ặcdù nhà nước chủ trương mở rộng quyền tự chủ tài chính c ủa DN, tuy nhiên đ ể các ch ỉtiêu tài chính phản ánh hợp lý các kết quả d ự kiến thì vi ệc tuân th ủ các ch ỉ tiêu đ ịnhmức kinh tế kỹ thuật do các cơ quan quản lý ban hành là đi ều h ết s ức quan tr ọng.Ví dụ :+ Mức chi tiêu quỹ lương không vượt quá mức tăng c ủa t ỷ suất l ợi nhu ận trên v ốn ch ủsở hữu.+ Mức khấu hao TSCĐ phải dựa vào khung khấu hao t ối thi ểu hay t ối đa do nhà n ướcquy định..- Phải dựa trên thị trường để xác định các tiêu chu ẩn giá tr ị thích h ợpVí dụ : Chỉ tiêu về lãi suất vay vốn, tỷ suất lợi nhuận bq, tỷ su ất l ợi nhu ận trên giá c ổphiếu, tỷ giá ngoại tệ, tỷ lệ lạm phát ... Các chỉ tiêu này được xem xét, phân tích vàthể hiện vào kế hoạch tài chính thích hợp.4. Tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính :Ở từng DN việc tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính bao gồm các công việc sau :- Cần hiểu rõ mối quan hệ giữa tài chính và kế toán. Đây là m ối quan h ệ h ữu c ơ trongsự liên kết và hợp tác qua lại với nhau. Tuy nhiên tài chính và k ế toán là hai ph ạm trùcó chức năng và nhiệm vụ khác nhau, tài chính ph ản ánh quan h ệ SX mang tính đ ộclập tương đối.- Cụ thể hóa các chỉ tiêu kế hoạch năm thành k ế ho ạch tài chính hàng quý, hàngtháng. Thường xuyên theo dõi kiểm tra tình hình th ực hi ện k ế ho ạch đ ể k ịp th ời đi ềuchỉnh hoặc bổ sung cho phù hợp- Căn cứ vào đặc điểm các chỉ tiêu tài chính và ch ức năng nhi ệm v ụ c ủa t ừng b ộ ph ậnđể phân công quản lý các chỉ tiêu sao cho có hiệu quả.II- PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH1. Ý nghĩa của phân tích tài chínhCó nhiều đối tượng quan tâm và sử dụng kết quả phân tích tài chính c ủa DN đ ể ph ụcvụ cho những mục đích của mình :- Đối với nhà quản trị DN : phân tích tài chính cung c ấp các thông tin v ề toàn b ộ tìnhhình tài chính của DN mình từ đó làm c ơ s ở cho các d ự báo tài chính, các quy ết đ ịnhđầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận- Đối với các nhà đầu tư : họ quan tâm đến hai m ặt : l ợi t ức c ổ ph ần h ọ nh ận đ ượchàng năm và giá trị thị trường của cổ phi ếu ( hay giá tr ị c ủa DN ) qua phân tích tàichính họ biết được khả năng sinh lợi cũng như tiềm năng phát tri ển c ủa DN.- Đối với các nhà cho vay như ngân hàng, công ty tài chính h ọ quan tâm là DN có kh ảnăng trả nợ vay hay không, vì thế họ muốn biết khả năng thanh toán và kh ả năng sinhlợi của DN.- Đối với các cơ quan nhà nước như thuế, tài chính, ch ủ qu ản. qua phân tích tài chínhcho thấy thực trạng về tài chính của DN. Trên cơ sở đó c ơ quan thu ế s ẽ tính toánchính xác mức thuế mà DN phải nộp. Cơ quan chủ quản và tài chính sẽ có bi ện phápquản lý hiệu quả hơn.2. Giới thiệu các báo cáo tài chính chủ yếu 2.1 : Bảng cân đối kế toánBảng cân đối kế toán (CĐKT) của DN phản ánh b ức tranh v ề t ất cả các ngu ồn ngânquỹ nội bộ (được gọi là nợ và vốn của chủ sở hữu ). Việc sử dụng các ngu ồn ngânquỹ đó tại một thời điểm nhất định. Phương trình cơ bản xác đ ịnh b ảng CĐKT nh ưsau : Tổng tài sản = Tổng nợ + Vốn chủ sở hữu (vốn cổ phần)Ví dụ : Bảng CĐKT của một DN A năm báo cáo, năm kế ho ạch nh ư sau : Đơn vị : triệu đồng TÀI SẢN KẾ HOẠCH BÁO CÁO 1- Vốn bằng tiền 10.900 ...