Tài liệu Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cùng tham khảo tài liệu "Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp", tài liệu này sẽ hướng dẫn bạn phương pháp tính tổng thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập. Mong rằng tài liệu bên dưới giúp ích cho bạn.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài liệu Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệpKếtoánthuếthunhậpdoanhnghiệpKếtoántrưởngcầnhướngdẫncácnhânviênkếtoánvềnhữngkháiniệmcơbảnđượctrìnhbàytrongLuậtthuếthunhậpdoanhnghiệp;vậndụngcácnguyêntắckếtoánđãđượcthừanhậnphùhợpvớiđặcđiểmcụthểcủađơnvị.Trongphạmvitàiliệunàychỉnghiêncứunhữngnộidungcơbảncóliênquanđếncôngtáckếtoánthuếthunhập.Căncứtínhthuếthunhậpdoanhnghiệplàthunhậpchịuthuếvàthuếsuất.Thunhậpchịuthuếbaogồmthunhậptừhoạtđộngsảnxuất,kinhdoanh.Dịchvụtrongvàngoàinước,thunhậphoạtđộngtàichínhvàthunhậpbấtthường.PhươngpháptínhthuếthunhậpViệcxácđịnhthunhậpđịnhthuếchínhxáclàyêucầuquantrọngcủacácnhânviênkếtoán.Đốivớihoạtđộngsảnxuất,kinhdoanh,dịchvụthunhậpchịuthuếđượcxácđịnhtheocôngthứcsauđây:Thunhậpchịuthuế=DoanhthuthựcthuChiphíhợplýliênquanđếnthunhậpchịuthuếĐốivớihoạtđộngtàichínhthunhậpchịuthuếbaogồmcáckhoảnchênhlệchvềmuabánchứngkhoánngắnhạn,dàihạn;quyềnsởhữu,quyềnsửdụngtàisản,cáckhoảnvềchovaylãisốkếtdưkhoảndựphòng,đầutưtàichínhngắnvàdàihạnvàcáckhoảnđầutưtàichínhkhác.Đốivớihoạtđộngbấtthườngthunhậpchịuthuếlàkhoảnchênhlệchvềthanhlýtàisản,cáckhoảnnợkhôngxácđịnhđượcchủ,cáckhoảnthunhậpnhữngtrướcbỏsót,sốkếtdưkhoảndựphònggiảmgiáhàngtồnkhovàdựphòngnợkhóđòi...PhươngpháptínhtổngthunhậpchịuthuếvàthuếthunhậpDNnhưsau:Bước1:Tínhdoanhthuthuần.Doanhthuthuầnlàkhoảnchênhlệchgiữatổngdoanhthutheohoáđơnvớicáckhoảngiảmtrừnhưchiếtkhấubánhàng,giảmgiáhàngbán,hàngbánbịtrảlạivàthuếtiêuthụđặcbiệt,thuếxuấtkhẩuphảinộp.Côngthứctínhdoanhthuthuầnnhưsau:Doanhthuthuần=DoanhthuhoáđơnChiếtkhấubánhàngGiảmgiáhàngbánHàngbánbịtrảlạiThuếtiêuthụđặcbiệt,thuếxuấtkhẩu(nếucó)Bước2:Tínhlợinhuậngộpvềbánhàng.Lợinhuậngộpvềbánhànglàkhoảnchênhlệchgiữadoanhthuthuầnvớitrịgiávốnhàngxuấtbánvàđượcxácđịnhbằngcôngthứcdướiđây:Lợinhuậngộpvềbánhàng=DoanhthuthuầnTrịgiávốnhàngxuấtbánBước3:Tínhlợinhuậnthuầntừhoạtđộngkinhdoanh:LợinhuậnthuầntừhoạtđộngkinhdoanhlàkhoảnchênhlệchgiữalợinhuậngộpvềbánhàngvớichiphíbánhàngvàchiphíQLDNcủasốhàngđãbán.Côngthứcxácđịnh:LợinhuậnthuầntừHĐKD=LợinhuậngộpvềbánhàngChiphíbánhàngcủasốhàngđãbánChiphíQLDNcủasốhàngđãbánBước4:Tínhlợinhuậntừcáchoạtđộngkhác:Lợinhuậnhoạtđộngkhácbaogồmlợinhuậntừhoạtđộngtàichínhvàlợinhuậnbấtthường.Côngthứcxácđịnhcácloạilợinhuậnnàynhưsau:LợinhuậnhoạtđộngTC=ThunhậpHĐTCChiphíHĐTCLợinhuậnbấtthường=ThunhậpHĐTCChiphíHĐBTBước5:Tínhtổngsốlợinhuậntrướcthuế.Tổnglợinhậntrướcthuếlàtổngsốlợinhuậnmàdoanhnghiệpphảichịuthuếthunhậpvàđượcxácđịnhbằngcôngthứcsau:Tổnglợinhuậntrướcthuế(thunhậpchịuthuế)=LợinhuậntừHĐSXKD+LợinhuậnHĐTC+LợinhuậnbấtthườngNgoàicáchxácđịnhnhưtrên,tổngthunhậpchịuthuếcòncóthểxácđịnhtheocôngthứcsau:Tổngthunhậpchịuthuế=DoanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếChiphíhợplý+ThunhậpchịuthuếkhácSaukhitínhđượctổngthunhậpchịuthuế,căncứvàothuếxuấtthunhậpdoanhnghiệpđểtínhrasốthuếthunhậpphảinộptheocôngthức:Thuếthunhậpphảinộp=TổngthunhậpchịuthuếThuếxuấtthuếthunhậpLưuý:Doanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếlàtoànbộtiềnbánhàng,tiềncungứngdịchvụ(khôngcóthuếGTGT)vàbaogồmcảcáckhoảntrợgiá,phụthu,phụtrộimàcơsởkinhdoanhđượchưởng.ĐốivớicơsởkinhdoanhápdụngphươngpháptínhthuếGTGTtheophươngpháptrựctiếptrênGTGTdoanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếlàgiábênmuathựcthanhtoáncócảthuếGTGT.Mộtsốtrườnghợpcụthểxácđịnhdoanhthuchịuthuếthunhậpnhưsau: • Doanhthubánhàngtrảgópchỉtínhphầndoanhthutheogiábánthông thường(trả1lần)khôngbaogồmphầnlãitrảchậm. • Hànghoá,dịchvụdùngđểtraođổi,biếutăng,doanhthuđểtínhthunhập chịuthuếlàdoanhthucủahànghoá,dịchvụcùngloạihoặctươngđương trênthịtrườngtạithờiđiểmtraođổibiếutặng: • Sảnphẩmtựdùng,doanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếlàchiphíđểsản xuấtrasảnphẩmđó. • Hànghoá,sảnphẩmgiacông,doanhthuđểtínhthunhậpchịuthuếlàtiền thugiacông,gồmcảtiềncông,nhiênliệu,độnglực,vậtliệuphụvàchiphí khácphụcvụgiacông. • Đốivớihoạtđộngthuêtàisản,doanhthutínhthun ...