Tài liệu tham khảo : Bài tập kế toán ngân hàng

NHTMCP B mới thành lập có vốn ban đầu do cổ đông đóng góp là 1.000 tỷ đồng được cơ cấu như sau: - Tiền mặt: 600 tỷ đồng - Tiền gửi tại NHNN: 200 tỷ đồng - TSCĐ: 200 tỷ đồng Ngày đầu tiên khai trương có các nghiệp vụ phát sinh: ...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài liệu tham khảo : Bài tập kế toán ngân hàng BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNGCâu 1. NHTMCP B mới thành lập có vốn ban đầu do cổ đông đóng góp là 1.000 tỷđồng được cơ cấu như sau: - Tiền mặt: 600 tỷ đồng - Tiền gửi tại NHNN: 200 tỷ đồng - TSCĐ: 200 tỷ đồng Ngày đầu tiên khai trương có các nghiệp vụ phát sinh:1. Nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt là 10 tỷ.2. Cho vay ngắn hạn công ty Tấn Lợi bằng chuyển khoản để thanh toán cho ngườithụ hưởng C có tiền gửi tại cùng NHTMCP B là 20 tỷ đồng.3. Mua thêm một số TSCĐ từ nguồn vốn điều lệ trả từ tài khoản tiền gửi tạiNHNN, nguyên giá TSCĐ là 15 tỷ đồng.4. Tổng thu nhập của NH là 200 trđ, tổng chi phí là 150 trđ đều bằng tiền mặt.Yêu cầu: - Hạch toán các NV phát sinh. - Lập BCĐKT ban đầu và BCĐKT sau khi thực hiện các nghiệp vụ kinh tế. - Cho biết ảnh hưởng của các nghiệp vụ kinh tế đến giá trị của BCĐKT.Câu 2. Ngày 30/8/XX, tại NHTM Đ.A có các số liệu tổng hợp sau: (ĐVT: trđ)1. Tiền mặt: 4.1052. Tiền gửi của KH: 121.4833. Tiền vay các TCTD: 294. Phát hành GTCG: 3815. Tiền gửi tại NHNN: 3.9806. Cho vay đối với các TCKT và cá nhân: 211.7267. TSCĐ: 4.9898. TS có khác: 128.1159. TS Nợ khác + Thanh toán vốn: 207.923 + TS Nợ khác: 3.64110. Vốn và các quỹ: 17.65811. Tiền vay NHNN: 1.800 Lập lại Bảng CĐKT của NH.Câu 3. NH ACB ngày 18/10/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:1. Công ty Bình An đề nghị chuyển 100.000.000đ từ TK TGKKH sang TK TGKH3 tháng với lãi suất 0,95%/tháng.2. Bà Hạnh gửi tiết kiệm 50.000.000đ kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,98%/tháng.3. Ông Bình đề nghị tất toán sổ tiết kiệm không kỳ hạn lãi suất 0,25%/tháng vàdùng toàn bộ số tiền này gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng. Tình hình sao kê sổ khôngkỳ hạn của Ông Bình như sau: mở số ngày 18/9/N số tiền 20 trđ, ngày 25/9/N gửithêm 30 trđ, ngày 28/9/N rút 15 trđ, ngày 30/9/N ngân hàng tính lãi và nhập vàovốn gốc, ngày 10/10/N gửi vào 5 trđ.4. Ông Thắng nộp sổ tiết kiệm và đề nghị rút tiền mặt. Trên sổ tiết kiệm ghi: sốtiền gửi 100 trđ, ngày đến hạn 18/12/N, ngày gửi tiền 18/6/N, lãi suất kỳ hạn 6tháng vào ngày KH gửi tiền là 0,92%/tháng, lĩnh lãi hàng tháng. Ông Thắng đã lĩnhlãi được 3 tháng. Vào thời điểm khách hàng gửi tiền NH quy định nếu khách hàngrút sổ tiết kiệm (loại có kỳ hạn trên 3 tháng) trước kỳ hạn trong vòng 3 tháng kể từkhi gửi thì hưởng lãi không kỳ hạn 0,25%/tháng. Trường hợp khách hàng rút trướckỳ hạn nhưng tính đến thời điểm rút sổ, thời gian thực gửi bằng hoặc lớn hơn 3tháng thì hưởng lãi suất 0,6%/tháng cho cả kỳ thực gửi.5. Ngân hàng tất toán sổ cũ và mở sổ mới cho toàn bộ số tiền nhận được cùng kỳhạn cho Bà Chi với khoản tiền gửi là 20 trđ, lãi suất 0,95%/tháng kỳ hạn 3 tháng,lĩnh lãi khi đáo hạn. Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.Câu 4. Hạch toán các khoản vay để thanh toán bù trừ của NH A từ NHNN biếtrằng dư nợ tiền vay đầu tháng 3 là 200 triệu, lãi suất tái cấp vốn là 10%/năm. - Ngày 5/3: chuyển trả 150 triệu. - Ngày 16/3: vay 106 triệu. - Ngày 18/3: chuyển trả 53 triệu. - Ngày 24/3: vay 67 triệu. - Ngày 28/3: chuyển trả 50 triệu. - Ngày 5/4: Vay 78 triệu. - Ngày 10/4: Thanh toán hết gốc và lãi. NH A dự chi lãi vào cuối mỗi tháng kể từ ngày phát sinh khoản vay.Câu 5. Ngày 15/6/08, Ông Nam nộp 300 trđ tiền mặt để trả tiền mua căn nhà dongân hàng bán để thu nợ của ông Lâm. Số tiền ông Lâm nợ ngân hàng là 260 trđ.Số tiền này được ông Lâm vay 9 tháng, đến hạn thanh toán vào ngày 15/3/08nhưng ông Lâm không trả được nợ và NH không chấp nhận gia hạn nợ cho ôngLâm, lãi suất cho vay là 0,8%/tháng, lãi suất nợ quá hạn là 1,2%/tháng. Giá trị cănnhà được xác định là 380 trđ vào thời điểm vay 15/6/07. Ông Lâm có mở tài khoảntiền gửi tại NH. Hạch toán từ lúc phát sinh đến lúc kết thúc nghiệp vụ, NH dự thutiền lãi vào cuối năm và lãi thu 1 lần khi đáo hạn.Câu 6. NH A đã cho vay một dự án đầu tư theo tiến độ thi công của công trình nhưsau: - Ngày 17/2/07 cho vay: 200 trđ. - Ngày 17/3 cho vay: 200 trđ. - Ngày 17/5 cho vay: 300 trđ. - Ngày 17/6 cho vay: 500 trđ. - Ngày 17/10 cho vay: 300 trđ. Công trình này hoàn thành và đưa vào sử dụng vào ngày 15/12/07. Lãi cho vay được trả hàng tháng vào cuối tháng từ tháng 2 đến tháng 9, riênglãi vay thời gian còn lại được nhập vào gốc vào thời điểm công trình hòan thành vàNH tiến hành thu nợ trong thời hạn là 3 năm kể từ ngày hoàn thành công trình, lãisuất 1,2%/tháng, thu nợ hàng tháng theo phương thức gốc bằng nhau và lãi giảmdần. Hạch toán từ lúc phát sinh nghiệp vụ đến kỳ thu nợ thứ 3.Câu 7. Công ty CTTC A cho công ty X thuê tài sản là xe ô tô, các điều kiện tronghợp đồng như sau: - Giá trị TS thuê: 400.000.000 đ. - Đặt cọc: 5% giá trị TS thuê (thu ...