Tài liệu về vốn

Khái niệm: Vốn bằng tiền là tài sản có thể dùng dự trữ, tích luỹ, làm phương tiện thanh toán…. Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài liệu về vốn1. Khái niệm: Vốn bằng tiền là tài sản có thể dùng dự trữ, tích luỹ, làm phươngtiện thanh toán…. Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiềnđang chuyển.2. Đặc điểm: - Vốn bằng tiền liên quan tới nhiều khoản mục: chi phí, doanhthu… do đó, sai phạm các khoản mục đó ảnh hưởng tới vốn bằng tiền. - Vốn bằng tiền là tài sản có tính linh động cao, liên quan trực tiếptới lợi ích của người nắm giữ, dẫn tới khả năng thất thoát cao (rủi rotiềm tàng cao). - Tiền là khoản mục trọng yếu trong tài sản lưu động, được dùngđể phân tích khả năng thanh toán của đơn vị.4. Thủ tục kiểm soát Vốn bằng tiền:Mục tiêu kiểm soát Thủ tục kiểm soát1. Sự phê chuẩn - Mọi chứng từ liên quan đều phải có chữ ký của người có thẩm quyền. - Quy định rõ về trách nhiệm, quyền hạn của từng cá nhân, bộ phận liên quan tới vốn bằng tiền.2. Sự hiện hữu - Các chính sách, chế độ liên quan tới quản lý vốn bằng tiền do nhà nước ban hành phải được cập nhật đầy đủ, thường xuyên. - Quy định về mở tài khoản, các quỹ… - Các nghiệp vụ thu, chi ghi sổ có thật và phải có chứng từ đi kèm. - Quy định về chung về bộ chứng từ, hồ sơ, tài liệu liên quan tới vốn bằng tiền. - Quy định về kiểm tra, đối chiếu quỹ đối với Vốn bằng tiền, các nghiệp vụ bất thường. - Quy định chi tiêu nội bộ.3. Tính đầy đủ - Mỗi nghiệp vụ phát sinh chỉ ghi sổ 1 lần. - Kiểm tra tính liên tục về đánh số chứng từ được ghi chép trên sổ kế toán và sổ quỹ. - Quy định về kiểm tra, đối chiếu tiền mặt hàng ngày, tổng quỹ tiền mặt. - Quy định về việc phân công, phân nhiệm cho các nhân viên về kiểm tra tiền để tránh sai sót xảy ra liên quan tới vốn bằng tiền. - Thực hiện kiểm tra thường xuyên, đột suất đối với các nghiệp vụ Vốn bằng tiền.. - Kiểm tra, xoát xét đối với nghiệp vụ tiền.4. Tính toán và đánh giá - Quy định về việc tính toán và đánh giá đối với các khoản thu, chi tiền về số dư, tồn quỹ tiền mặt; đặc biệt đối với các loại tệ, vàng bạc, đá quý. - Kiểm tra việc ghi nhận tỷ giá ngoại tệ, việc quy đổi từ ngoại tệ về tiền Việt… - Quy định về việc tính toán, thu chi tiền mặt và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với thủ quỹ. - Quy định về việc tính toán các khoản giảm giá, hoa hồng chi trả bằng tiền mặt.5. Phân loại và trính - Quy định về việc phân loại và hạch toán các nghiệp vụ thu chi tiền đối với từng loại tiền riêng.bày - Quy định về việc ghi chép các chứng từ thu chi tiền mặt về các nội dung và số liệu. - Kiểm tra việc phân loại và hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán tương ứng.6. Cộng dồn vào báo - Số dư tài khoản tiền mặt (hay các khoản tiền tồn quỹ) được tổng hợp (cộng dồn) đầy đủ, chính xác và được trìnhcáo. bày phù hợp trên báo cáo tài chính. 5.Thử nghiệm kiểm soát: Mục tiêu Thử nghiệm kiểm soát1. sự phê - Nghiên cứu quy định về việc phân công nhiệm vụ, tráchchuẩn nhiệm tại đơn vị. - Kiểm tra việc uỷ quyền xem xét có giấy uỷ quyền bằng văn bản không. - Kiểm tra, xoát xét xem các giấy tờ, chứng từ, sổ sách, báo cáo có đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền.2. Sự hiện - Kiểm tra, xem xét đơn vị có báo cáo hay không.hữu - Kiểm tra xem xét đơn vị có thực hiện kiểm kê quỹ và báo cáo định kỳ hay không. - Xem xét các hồ sơ, bộ chứng từ… có được lập đúng với những quy định của đơn vị không. - Quan sát xem họ có thực hiện kiểm kê quỹ theo quy định của đơn vị hay không? (thời điểm kiểm kê quỹ khi nào? Ai kiểm kê?). - Kiểm tra tài khoản tiền gửi ngân hàng, xem sổ kế toán có sổ ngân hàng gửi về hay không. - Kiểm tra, xem xét các chứng từ liên quan để xem xét việc3. Tínhđầy đủ đánh số chứng từ của đơn vị có được thực hiện và được duy trì đầy đủ đúng đắn hay không. - Quan sát, xem xét việc kiểm kê quỹ và đối chiếu và đối chiếu sổ quỹ tiền mặt hàng ngày có được đơn vị thực hiện ...