Tập bài giảng Kiểm toán căn bản

Tập bài giảng Kiểm toán căn bản được xây dựng nhằm đáp ứng nhu cầu phục vụ công tác dạy và học học phần Kiểm toán căn bản cho đối tượng là sinh viên đại học ngành Kế toán. Với bố cục gồm 5 chương, tập bài giảng đã thể hiện đầy đủ những kiến thức cơ bản về kiểm toán. Một số tình huống bài đọc thêm cũng được bổ sung nhằm cung cấp thêm thông tin về những vấn đề thực tiễn của nghề nghiệp kiểm toán. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tập bài giảng Kiểm toán căn bản LỜI NÓI ĐẦU Tập bài giảng Kiểm toán căn bản được xây dựng nhằm đáp ứng nhu cầu phục vụ công tác dạy và học học phần Kiểm toán căn bản cho đối tượng là sinh viên đại học ngành Kế toán của Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Nam Định. Tập bài giảng được xây dựng với bố cục gồm 5 chương đã thể hiện đầy đủ những kiến thức cơ bản về kiểm toán. Một số tình huống bài đọc thêm cũng được bổ sung nhằm cung cấp thêm thông tin về những vấn đề thực tiễn của nghề nghiệp kiểm toán. Trong quá trình xây dựng tập bài giảng, nhóm tác giả đã tham khảo nhiều tài liệu; đặc biệt có sử dụng trích dẫn hoặc phát triển ý tưởng, nội dung của nhiều tác giả (nêu trong phần danh mục tài liệu tham khảo). Chúng tôi xin được sử dụng tài liệu của quý vị với vai trò là nền tảng cơ bản xây dựng tập bài giảng này nhằm góp phần phát triển những lý thuyết về Kiểm toán căn bản đến gần với người đọc, người học hơn, tăng cường tính phổ biến về lý thuyết Kiểm toán căn bản trong nền kinh tế thị trường. Cuối cùng, nhóm tác giả chúng tôi xin gửi những lời cám ơn trân trọng nhất tới Hội đồng khoa học Nhà trường, Hội đồng khoa học khoa Kinh tế, các đồng nghiệp... đã cung cấp cho chúng tôi những tư liệu, những lời góp ý quý giá để chúng tôi hoàn thành tập bài giảng này. NHÓM TÁC GIẢ 1 MỤC LỤC CHƢƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN .............................................................. 1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của kiểm toán ................................................... 1 1.1.1. Lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán trên thế giới ............................... 1 1.1.2. Lịch sử phát triển của kiểm toán ở Việt Nam ............................................... 5 1.2. Khái niệm và bản chất của kiểm toán .................................................................. 9 1.2.1. Khái niệm ...................................................................................................... 9 1.2.2. Bản chất ......................................................................................................... 9 1.3. Đối tƣợng, chức năng của kiểm toán ................................................................. 11 1.3.1. Đối tƣợng của kiểm toán ............................................................................. 11 1.3.1.1. Khái quát về đối tƣợng và khách thể kiểm toán ................................... 11 1.3.1.2. Các yếu tố cấu thành đối tƣợng cụ thể ................................................. 11 1.3.2. Chức năng của kiểm toán ............................................................................ 16 1.3.2.1. Chức năng xác minh ............................................................................. 16 1.3.2.2. Chức năng bày tỏ ý kiến....................................................................... 17 1.4. Phân loại kiểm toán ............................................................................................ 19 1.4.1. Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng cụ thể .................................................. 19 1.4.2. Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán ............................................... 22 1.5. Giới thiệu chuẩn mực kiểm toán ........................................................................ 22 1.5.1. Khái quát chung về chuẩn mực kiểm toán .................................................. 22 1.5.2. Chuẩn mực kiểm toán đƣợc chấp nhận phổ biến (GAAS - GENERALLY ACCEPTED AUDITING STANDARDS) ........................................................... 23 1.5.2.1. Chuẩn mực chung ................................................................................ 24 1.5.2.2. Chuẩn mực thực hành .......................................................................... 24 1.5.2.3. Chuẩn mực báo cáo .............................................................................. 24 1.5.3. Xây dựng chuẩn mực kiểm toán ................................................................. 25 CÂU HỎI ÔN TẬP ........................................................................................................ 27 CHƢƠNG 2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ........................................................ 39 2.1. Khái niệm ........................................................................................................... 39 2.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................ 41 2.2.1. Môi trƣờng kiểm soát .................................................................................. 41 2.2.2. Hệ thống kế toán ......................................................................................... 45 2.2.3. Các loại kiểm soát và thủ tục kiểm soát ...................................................... 49 2.3. Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................ 50 2.4. Những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................... 52 2.5. Tìm hiểu, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................... 52 2 2.5.1. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................................52 2.5.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................................54 CÂU HỎI ÔN TẬP ....................................................................................................... 56 CHƢƠNG 3. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN DÙNG TRONG KIỂM TOÁN ............... 68 3.1. Cơ sở dẫn liệu ......................................................... ...