Tham khảo 202 sơ đồ kế toán Ngân hàng: Phần 2

Phần 2 Tài liệu 202 sơ đồ kế toán Ngân hàng của TS. Trương Thị Hồng trình bày sơ đồ kế toán các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, vàng và thanh toán quốc tế; sơ đồ kế toán nghiệp vụ đầu tư, kinh doanh chứng khoán, thu thập, chi phí và kết quả kinh doanh của ngân hàng; các báo biểu kế toán và phụ lục.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tham khảo 202 sơ đồ kế toán Ngân hàng: Phần 2 129 CHƯƠNG 5 K Ê T O Á N N G H IỆ P v g K IN H D O flN H N G O Ạ I T Ệ ,V Ồ N G V À T H fiN H T O Á N Q U Ố C T Ế130 M U A BÁN N 6 0 Ạ I TỆ TK 4711 T K 1031... TK1011... TK4712 (1)& (1): M ua n g o ạ i tệ (2)& (2): Bán n g o ạ i tệ CHUyỂN TIỀN KIỀU Hốl (1): Nhộn c h u y ể n tiền kiều hối từ nước ngo ài (2): Thanh to ó n c h o người th ụ hưởng 131 CHUYỂN ĐỔI NGOẠI TỆ THANH TOÁN TRONG NƯỚCT K 4 71 1 T K 1031... TK4712 TK4712 (1): Nhộn n g o ạ i tệ A c ủ a khách hà n g (2)& (2): Thanh to á n n g o g i tệ B ch o kh á ch hà n g và bút toán đối ứng ĐVN CHUYỂN ĐỔI NGOẠI TỆ THANH TOÁN VỚI NH NƯỚC NGOÀITK 4711 TK1331... TK4712 TK4712 (1): Nhờ NH nước n g o à i c h u y ể n từ n g o ạ i tệ n à y sang n g o ạ i tệ kh á c (2)& (2): Nh nước n g o à i b á o đ ã c h u y ể n đ ổ i và bút toán đối ứng ĐVN132 CHUYỂN TIỀN PHI MẬU VICH TK 1331... T K 1031... T K 711 TK 1031. (3) TK 4531 (1): Nhộn n g o ạ i tệ c ủ a kh á ch hàng VA7 và c h u y ể n đi nước ngo ài (2): Nhộn c h u y ể n đ iề n đ ế n từ nước ng o à i và thanh to á n c h o khách hàng (3): Thuệ phí c ó th u ế GTGT MUA BẨN VÀNG TK 1011... TK1051 TK 478 T K 1 113. IU 121 121 (1): M ua v à n g c ủ a k h á c h h à n g (2): Bán v à n g tính th e o g iỏ m ua (2): Bán v à n g tính th e o giá b á n 133X Á C Đ ỊN H KẾT QUẢ KINH DOANH V À N C TK 722 TK 478 TK 822 (2) ( 1) (1): K ế t c h u y ể n lỗ kinh d o a n h v à n g v à o ch i phí (2): K ết c h u y ể n lãi kinh d o a n h v à n g v à o th u n h ậ p ĐÁNH GIÁ LẠI YẦNG TỒN KHO TK1051 TK 632 ( 1) ( 2) (1): Đánh giá g iá m v à n g tồ n kho (2): Đánh giá tă n g v à n g tồ n kho134 DANH 6IẤ LẬI NGOẠI TỆ KINH DOANH TỒN ittTIỸ Bư ơ c 1: X á c định kết q ủ a kinh d o a n h n g o ạ i tệ (1): Kinh d o a n h ng o ạ i tệ lãi (2): Kinh d o a n h ngo ại tệ lỗ ĐÁNH GIÁ LẠI NGOẠI TỆ KINH DOANH TỒN ttUỸ B ư ơ c 2: Đánh giá lại n g o ạ i tệ kinh d o a n h tồ q u ỹ TK4712 TK631 ( 1) (2J (1): Đánh giá g iả m n g o ạ i tệ kinh d o a n h tồ n q u ỹ (2): Đánh giá tă n g n g o ạ i tệ kinh d o a n h tồ q u ỹ 135PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIEN TK 1331... TK 4221.NK ( 1) (1): G iả m TKTG n g o ạ i tệ đơn vị n h ộ p kh ẩ uPHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIEN TK 4221.XK TK 1331... (2) (2): Tăng TKTG n g o ạ i tệ đơn vị x u đ t kh ẩ u136 PHƯƠNG THỨC NHỜ THU NH VIỆT NAM LÀ NHXK 5 I . .- / Ị ‘■ > : KHI NHẬN Bộ CHỨNG TỪ CÙA NHÀ XK : NHẬP: TK 9123 -GỬI CHỨNG Tơ 01 NƯỚC NGOÀI Ố iSP PHƯƠNG THỨC NHỜ THU VIỆT •. NAM LÃ NHXK ■■ TK 4221.XK TK 1331... (3) (3): Tâng TKTG n g o ạ i tệ đơn vị x u đ t kh ẩ u khi NH nư ớ c n g o à i b á o Có Đ ồ n g thời X u ấ t TK 9123 137 PHƯƠNG THỨC NHỜ THU MH VIỆT NAM LÀ NHNK PHƯƠNG THỨC NHỜ THU VIỆT NAM LÀ NHNKTK 1331... TK 4221.NK (4) (4): G iả m TKTG n g o ạ i tệ đơn vị n h ậ p kh ẩ u khi đ ồ n g ý th a n h to á n Đ ổ n g thởi XuđtT K ...