Thuyết trình: Kế toán các khoản đầu tư

Thuyết trình: Kế toán các khoản đầu tư nhằm trình bày về các khái niệm và quy định của kế toán, các hình thức Đầu tư, căn cứ ghi sổ kế toán, lập và trình bày báo cáo tài chính riêng của NĐT, căn cứ ghi sổ kế toán, lập và trình bày báo cáo tài chính, hợp nhất của NĐT
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Thuyết trình: Kế toán các khoản đầu tư LOGONhóm thực hiện: Khu Việt Nghĩa Nguyễn Hoàng Uyên Phương Huỳnh Thị Kim Ngọc Trần Khánh Ly Nguyễn Hồng Quang Lê Phương Dung Ngô Bá Phong Nguyễn Tài Cam Ly Hồ Thị Hiền Nguyễn Cửu Nguyên Minh Trần Đức NamNội dung chính • Các khái niệm và quy định của KT • Các hình thức Đầu tư • Căn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC riêng của NĐT • Căn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC Hợp nhất của NĐTCác khái niệm và quy định của kế toán Kiểm soát Đồng kiểm soát Ảnh hưởng đáng kểQuyền chi phối Quyền cùng chi Quyền tham giacác chính sách TC phối của các bên của NĐT vào việcvà hoạt động của góp vốn LD về đưa ra các QĐ vềDN nhằm thu chính sách TC và chính sách TC vàđược lợi ích kinh HĐ của DN nhằm HĐ của bên nhậntế từ hoạt động thu được lợi ích ĐT nhưng khôngcủa DN đó kinh tế kiểm soát các chính sách đóCác khái niệm và quy định của kế toán Công cụ tài chính Công cụ Tài sản TC phái tài sinh Các chính khoản ĐT công cụ TC Công cụ Nợ phải VCSH trả TCCác khái niệm và quy định của kế toánCông ty liên kếtLà công ty trong đó nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kểnhưng không phải là công ty con hoặc công ty liêndoanh của nhà đầu tưNhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kểNắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua công ty conít nhất 20% quyền biểu quyết (ngoại trừ việc thỏa thuậnhoặc quy định khác)Các khái niệm và quy định của kế toánCông ty conLà một doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một doanhnghiệp khácCông ty mẹLà một công ty sở hữu một phần chính hoặc toàn bộ sốcổ phần của một công ty khác để có thể kiểm soát việcđiều hành và các hoạt động của công ty nàyCác khái niệm và quy định của kế toán PP Vốn chủ PP Giá Gốc sở hữu Ghi nhận ban đầu theo giá Ghi nhận ban đầu theo giá gốc gốc Không được điều chỉnh Được điều chỉnh theo theo những thay đổi của những thay đổi của phần phần sở hữu của NĐT sở hữu của NĐT trong tài trong tài sản thuần của sản thuần của bên nhận bên nhận ĐT ĐTCăn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC riêng Căn cứ ghi sổ Kế toán Cty Cổ phần Cty Cổ phần Các loại hình niêm yết chưa niêm yết DN khác Số tiền thực trả Giấy xác nhận sở Biên bản gópkhi mua Cổ phiếu hữu CP và giấy vốn, chia lãi thu tiền bán CP (hoặc lỗ) hoặc các chứng từ mua, bánCăn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC riêng Phương pháp Kế toánLập và trình bày BCTC riêng theo PP Giá GốcGiá gốc = Giá mua + Chi phí mua (nếu có)Trường hợp góp vốn vào công ty liên kết bằng TSCĐ, vật tư,hàng hoá thì giá gốc khoản đầu tư được ghi nhận theo giá trịđược các bên góp vốn thống nhất đánh giáCăn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC riêng Phương pháp Kế toán Chênh lệch giữa GT ghi sổ và GT đánh giá lại: Đối với vật tư, hàng hóa: Nếu GT đánh giá lại > GT ghi sổ => thu nhập khác Nếu GT đánh giá lại < GT ghi sổ => chi phí khác Đối với tài sản cố định: Nếu GT đánh giá lại > GT còn lại => thu nhập khác Nếu GT đánh giá lại < GT còn lại => chi phí khácVí dụ:Ngày 1/1/200N, Công ty A mua 40% cổ phần của Công ty B (Công ty A có ảnh hưởng đáng kể với Công ty B) với giá 160 bằng tiền mặt : Giá trị ghi sổ Giá trị hợp lý Tiền 30.0 30.0 Khoản phải thu 60.0 60.0 Hàng tồn kho 100.0 100.0 TSCĐ (Giá trị còn lại) 210.0 290.0 Tổng Tài sản 400.0 480.0 Nợ phải trả 110.0 110.0 Vốn chủ sở hữu 290.0 370.0 Tổng Nguồn vốn 400.0 480.0Nợ Đầu tư vào Cty Liên kết 160.0 Có Tiền 160.0Căn cứ ghi sổ KT, lập và trình bày BCTC hợp nhất ĐT trực tiếp vào ĐT gián tiếp Cty liên kết thông qua Cty con Căn cứ ghi sổ BCTC của công kế toán ...