Tiểu luận: Thuế tối ưu

Đề tài Thuế tối ưu nhằm trình bày các nội dung chính: khái quát về lý luận thuế tối ưu, thuế ảnh hưởng đến phúc lợi xã hội trong thị trường tự do cạnh tranh và thị trường độc quyền.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tiểu luận: Thuế tối ưuĐ TÀI THUY T TRÌNH: THU T I U Tiểu luận THUẾ TỐI ƯU Nhóm thực hiện: Nhóm 2 Trang 1 Đ TÀI THUY T TRÌNH: THU T I U CHƯƠNG I. KHÁI QUÁT VỀ THUẾ TỐI ƯU 1. Thuế Tối ưu là gì? Thuế hiệu quả và thuế tối ưu khác nhau thế nào? -Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến sự cân đối nguồn thu ngân sách nhà nước - Thuế hiệu quả là cơ cấu thuế mà tính hiệu quả của nó thể hiện gánh nặng phụ trội do thuế tạo ra phải ở mức thấp nhất. Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt quá số thuế mà chính phủ thu được. Gánh nặng phụ trội còn gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng. - Thuế tối ưu quan trọng phần phúc lợi đạt được lớn nhất sau khi đánh thuế và có cân đối đủ thu ngân sách. Thuế hiệu quả lại quan trọng phần tổn thất phúc lợi xã hội, sao cho phần tổn thất vượt quá phần thuế chính phủ thu được là nhỏ nhất. Nếu phần này nhỏ nhất cũng có nghĩa là phúc lợi xã hội đạt được là lớn nhất. Như vậy, tính hiệu quả chỉ là một tiêu chí để đánh giá thuế tối ưu. Thực tế chính phủ khó lựa chọn giữa tổn thất xã hội và việc thu thuế. Nếu thực hiện thuế hiệu quả, chính phủ phải giảm thu thuế để gánh nặng phụ trội nhỏ nhất. Chính phủ sẽ không thu được nhiều thuế, thậm chí không thu được thuế. Vì vậy thuế tối ưu với 2 yếu tố “tối đa phúc lợi xã hội” và “ có tính đến nguồn thu ngân sách” được sử dụng nhiều hơn. Giá PLXH max Giá P2 P2t t P1 P1 Gánh n ng ph tr i Q2 Q1 S nl ng Q2 Q1 S nl ng Thuế tối ưu (PLXH max) Thuế hiệu quả ( GNPT min) Nhóm thực hiện: Nhóm 2 Trang 2Đ TÀI THUY T TRÌNH: THU T I U - Thuế tối ưu đạt được khi phúc lợi xã hội lớn nhất (có tính đến nguồn thu ngân sách).Vậy phúc lợi xã hội là yếu tố quan trọng để đạt được thuế tối ưu. Sau đây, chúng ta cùngxem xét thuế ảnh hưởng đến phúc lợi xã hội thế nào trong các điều kiện thị trường sauđây.2. Thuế ảnh hưởng đến phúc lợi xã hội:2.1. Trong thị trường tự do cạnh tranh và Thị trường độc quyền2.1.1. Thị trường tự do cạnh tranh: Giả sử thị trường sản phẩm Quần Áo cân bằng ở mức sản lượng Q0, P0. Chính phủđánh thuế t đồng cho mỗi đơn vị hàng hóa. Phúc lợi xã hội sẽ thay đổi như thế nào? Giá Pb t A B PO D C Ps C QA QO Sản lượng Nhìn vào đồ thị trên ta thấy: Pb là mức giá (bao gồm cả thuế) do người mua trả. Ps làmức giá mà người bán thu được sau khi nộp thuế. Ở đây gánh nặng của thuế chia đều chocả người mua và người bán. Người mua mất A+B, người bán mất D+C và chính phủ thuđược A+D. Phần mất không của xã hội là B+C. Như vậy trong thị trường cạnh tranh, chính phủ đánh thuế càng cao thì phần mấtkhông của xã hội càng lớn. Thuế suất càng cao thì phúc lợi xã hội càng giảm. Tuynhiên, để cân đối nguồn thu ngân sách cho các mục tiêu xã hội, chính phủ có thể chọnmột mức thuế suất đáp ứng được cho nguồn thu ngân sách cũng như không làm giảmphúc lợi xã hội quá nhiều. Vì vậy, trong thị trường cạnh tranh chính phủ vẫn có thể thựchiện thuế tối ưu. Nhóm thực hiện: Nhóm 2 Trang 3Đ TÀI THUY T TRÌNH: THU T I U2.1.2. Thị trường độc quyền.Một thị trường độc quyền được đặc trưng bởi: 1. Một người bán duy nhất 2. Không có hàng hoá thay thế gần giống 3. Có những rào cản hiệu quả ngăn cản việc gia nhập thị trường Đường cầu sản phẩm của doanh nghiệp cũng chính là đường cầu thị trường, đườngcầu có độ dốc xuống dưới. Trước khi có thuế điều kiện sản xuất của xí nghiệp được thể hiện bằng đường AC1 vàMC1. Công ty độc quyền tối đa hóa lợi nhuận của nó bằng cách sản xuất tại mức sảnlượng mà tại đó doanh thu biên bằng với chi phí biên MR = MC, công ty sản xuất tại mứcsản lượng Q1, giá công ty tính là P1(doanh nghiệp dùng đường cầu để tính giá độc quyền,chiếu lên đường cầu D, ta có điểm A). Do giá P1 vượt quá tổng chi phí trung bình (AC1)tại mức sản lượng này, công ty sẽ thu được lợi nhuận. Tổng lợi nhuận là diện tíchP1C1BA. MC1 P AC1 A P1 ...