Tóm tắt Luận án tiến sĩ Kinh doanh và quản lý: Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính

Tóm tắt Luận án tiến sĩ Kinh doanh và quản lý: Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính
Mô tả cơ bản về tài liệu:
Luận án cũng đã giải thích rõ bản chất đầy đủ nhất của kiểm soát nội bộ trong một doanh nghiệp theo khuôn mẫu của Coso, đồng thời từ kết quả nghiên cứu cho thấy việc cần thiết phải xây dựng một quy định về việc trình bày và duy trì kiểm soát nội bộ bắt buộc đối với các doanh nghiệp hiện nay.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận án tiến sĩ Kinh doanh và quản lý: Mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chínhPHẦN MỞ ĐẦU quả nhất. Căn cứ để lập kế hoạch kiểm toán là việc kiểm toán viên1.1. Lý do chọn Đề tài cần tìm hiểu về tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị trong đó Tại Việt nam kể từ khi thị trường chứng khoán bắt đầu đi vào có kiểm soát nội bộ để từ đó thiết kế thời gian, nhân sự và phạm vihoạt động từ năm 2000 đã có nhiều vụ bê bối tài chính liên quan đến các thủ tục kiểm toán nhằm đạt được các mục tiêu kiểm toán đã đặtcác công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán như: Bông bạch ra. Bên cạnh đó để có thể xác định được trọng tâm của các rủi ro cóTuyết, Dược Viễn đông, Vinashin….Đã có nhiều nhà nghiên cứu tìm thể có gian lận trọng yếu xảy ra trong quá trình thực hiện, kiểm toánhiểu, khám phá bản chất và nguyên nhân dẫn đến những vụ bê bối viên cần phải xét tới những nhân tố rủi ro có thể dẫn tới gian lậntrên. Các kết quả nghiên cứu đều đi đến kết luận một trong những trong doanh nghiệp. Xuất phát từ yêu cầu của các Chuẩn mực kiểmnguyên nhân quan trọng của các vụ bê bối là do các hành vi gian lận toán; tình hình thực tiễn và lý luận tại Việt nam đề tài: “Mối quan hệtrong việc cung cấp thông tin minh bạch tình hình tài chính và đây là giữa: Kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận và lập kế hoạch kiểm toánmột hệ quả yếu kém của: Cấu trúc bộ máy quản trị, Văn hóa doanh trong kiểm toán báo cáo tài chính” là một đề tài có tính cấp thiết.nghiệp - các giá trị đạo đức, phạm vi hoạt động của kiểm soát nội 1.2. Mục tiêu nghiên cứubộ đối với việc ngăn ngừa-phát hiện gian lận ( Kristina, 2012) và Mục đích chính của nghiên cứu là kiểm định mối quan hệ giữakinh nghiệm đánh giá của kiểm toán viên độc lập đối với gian lận việc đánh giá kiểm soát nội bộ, đánh giá các nhân tố rủi ro gian lận,và lập kế hoạch kiểm toán (Beasley et al ; 2000). gian lận và việc lập kế hoạch kiểm toán. Cùng với trách nhiệm thiết lập kiểm soát nội bộ Ban giám 1.3. Câu hỏi nghiên cứuđốc cũng đồng thời chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung Câu hỏi nghiên cứu tổng quát: Có mối quan hệ giữa kiểm soátthực báo cáo tài chính cho đơn vị của mình. Tuy nhiên, để đảm bảo nội bộ và gian lận báo cáo tài chính không? Có mối quan hệ giữa cácđược tính khách quan của số liệu đưa ra trên báo cáo tài chính tới các thành phần kiểm soát nội bộ với lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tàiđối tương quan tâm thì thông tin và số liệu trên báo cáo tài chính cần chính không? Và kiểm toán viên sửa đổi kế hoạch kiểm toán như thếphải được xác minh bởi kiểm toán độc lập. Mục đích chính của kiểm nào khi đánh giá các nhân tố rủi ro có thể dẫn tới gian lận báo cáo tàitoán báo cáo tài chính của kiểm toán độc lập là làm tăng độ tin cậy chính?của người sử dụng đối với báo cáo tài chính, thông qua việc kiểm 1.4 Giả thuyết nghiên cứutoán viên đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có được lập, Giả thuyết 1: KSNB yếu kém không phải là nguyên nhân chínhtrên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ về lập và trình dẫn tới các gian lận trong báo cáo tài chính của doanh nghiệpbày báo cáo tài chính được áp dụng hay không. Để thực hiện được Giả thuyết 2: Doanh nghiệp với hệ thống kiểm soát nội bộ củamục tiêu này trong quá trình thực hiện kiểm toán các kiểm toán viên mình không thể ngăn chặn được nguy cơ xảy ra gian lận trong báocần lập kế hoạch kiểm toán nhằm hướng tới cuộc kiểm toán có hiệu cáo tài chính của doanh nghiệp 1 2 Giả thuyết 3: Kiểm toán viên không thực hiện đánh giá kiểm Khám phá mối quan hệ giữa việc đánh giá các nhân tố rủi ro có thểsoát nội bộ trong quá trình kiểm toán. dẫn tới gian lận và lập kế hoạch kiểm toán. Giả thuyết 4: Có mối quan hệ giữa đánh giá các thành phần 1.7 Kết cấu của Luận án: Luận án gồm 5 chương:kiểm soát nội bộ với việc lập kế hoạch chương trình kiểm toán. Chương 1: Lý luận chung về kiểm soát nội bộ, rủi ro gian lận và lập1.5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu kế hoạch kiểm toán Đối tượng nghiên cứu của luận án là “ Mối quan hệ giữa : kiểm Chương 2: Tổng quan nghiên cứu và phát triển giả thuyếtsoát nội bộ, rủi ro gian lận ( Bao gồm gian lận và các nhân tố rủi ro Chương 3: Phương pháp nghiên cứucó thể dẫn tới gian lận) và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán Chương 4: Kết quả nghiên cứu và kiểm định giả thuyếtbáo cáo tài chính. ...