Tóm tắt luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty Sông Đà

Luận án nghiên cứu, hệ thống hóa những vấn đề cơ sở lý luận và thực tiễn về tổ chức kiểm toán nội bộ, góp phần làm sáng tỏ hơn căn cứ, cơ sở khoa học và thực tiễn về tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp; kinh nghiệm tổ chức kiểm toán nội bộ trên thế giới và rút ra các bài học kinh nghiệm khi áp dụng để phù hợp với điều kiện của Việt Nam; phát triển các vấn đề lý luận của kiểm toán nội bộ, đặc biệt là phương pháp tiếp cận kiểm toán nội bộ trên cơ sở phân tích rủi ro.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty Sông Đà1 2 MỞĐẦU 1. Tínhcấpthiếtcủađềtài Trảiquaquátrìnhpháttriển,cùngvớinhữngthànhtíchđãđạtđượcthì trongcơcấutổchức,môhìnhquảntrịtạiTCTSôngĐàcònbộclộmộtsốđiểmchưabắtkịpvớisựpháttriểncủakinhtếthịtrường;mộtsốdựándoTCTlàmchủ đầutư chưapháthuyđượchiệuquả;hoạtđộngkiểmtra, kiểmsoáttạiCôngtymẹvàCôngtyconcònhạnchế.Sự cầnthiếtphải hoànthiệntổchứcKTNBtạiTCTSôngĐàxéttheohaikhíacạnhcơbản nhưsau: a.Sự cầnthiếtkháchquanphảihoànthiệntổ chứcKTNBtạiTổng côngtySôngĐà KTNBcungcấpthôngtinkịpthời,quantrọngphụcvụnhàquảnlý trongviệcraquyếtđịnh. KTNBlàcôngcụ pháthiệnvàcảitiếnnhữngyếuđiểmtronghệthốngKSNBcủadoanhnghiệp,đảmbảosựpháttriênbềnvững. Xuấtpháttừnhiệmvụtáicơcấuquảntrịdoanhnghiệptheohướnghiệnđại,phùhợpvớithônglệquốctế. b.Sự cầnthiếtphảihoànthiệntổ chứcKTNBxuấtpháttừ nhucầu nângcaohiệuquảquảntrịcủaTổngcôngtySôngĐà XuấtpháttừtìnhhìnhthựctếtạiTCTSôngĐà. Trongnhữngnămqua,tìnhhìnhSXKDcủaTCTSôngĐàgặpnhiềukhókhăn,mộtsốkhoảnđầutưlớnkhôngmanglạihiệuquảnhưkỳvọngđãlàmchotìnhhìnhtàichínhcủaTCTrấtxấu. Cácngành,nghềsảnxuấtkinhdoanhchínhcủaTCTđềutiềmẩnrất nhiềurủiro. Tăngcườngđộtincậycủathôngtinđốivớicácnhàđầutư,cổđôngtrongvàsauquátrìnhcổphầnhoá. Việcxâydựngvàvậnhànhcóhiệuquả bộ phậnKTNBtạiTCT SôngĐàlàmộtyêucầucấpthiếttrongquátrìnhtáicơcấuvàhộinhập.Nhậnthứcđượcvấnđề đó, nghiêncứusinh(NCS)chọnđề tài“Hoànthiệntổ chứckiểmtoánnộibộ trongTổngcôngtySôngĐà” đểnghiêncứuluậnánTiếnsĩ. 2. Tổngquancáccôngtrìnhnghiêncứucủađềtài 2.1.VềtổchứcbộmáyKTNB Đặtnềnmóngđầutiêncholýluậnvề KTNBhiệnđạiphảikể đếncuốnsách “Kiểmtoánnộibộ hiệnđạiĐánhgiácáchoạtđộngvàhệ thốngkiểmsoát”củahaitácgiả VictorZ.BrinkvàHerbertWittxuấtbảnlầnđầunăm1941,bảndịchtiếngViệtdoNhàxuấtbảnTàichínhpháthànhnăm2000.CuốnsáchđãlàmrõnhữngvấnđềcơbảnvềKTNBnhư:khái niệm,chứcnăng,nhiệmvụ,mốiquanhệ vớicácbộ phậntrongdoanhnghiệp,bốtrínhânviênvàhuấnluyện…Ngoàira,cũngđãđềcậpđếnvịtrícủaKTNBtrongdoanhnghiệpđólà:chịusựchỉđạotrựctiếpcủaUỷban kiểmtoántrựcthuộcBangiámđốc.CùngquanđiểmtrênvớiVictorZ. 3BrinkvàHerbertWittvềvịtrícủaKTNBtrongdoanhnghiệp,tácgiảĐặng VănThanh,LêThị Hoàtrongcuốnsách “Kiểmtoánnộibộ Lýluậnvà hướngdẫnnghiệpvụ” (NhàxuấtbảnTàichính,1998)cũngđãnêu: BộphậnKTNBđượctổ chứcđộclậpvớicácbộ phậnquảnlývàđiềuhành kinhdoanhtrongdoanhnghiệp(kểcảphòngkế toántàichính);chịusự chỉđạovàlãnhđạotrựctiếpcủa(Tổng)Giámđốcdoanhnghiệp”. Ngoàira,cóthể kể đếncácnghiêncứutươngtự như: Tácgiả AnnNeale(1991)về Hệ thốngkiểmtoán:Lýthuyếtvàthựchành; TácgiảJohnA.Edds(1980)vềKiểmtoánquảntrị:Kháiniệmvàthựchiện;TácgiảJ.C.Shaw(1980)vềKiểmtoánnộibộMộtyếutốcầnthiếtchohoạt độngquảnlýhiệuquả;TácgiảLawrenceB.Sawyer,MortimerDittenhofe,JamesH.Scheiner(2003)vềThựchànhkiểmtoánnộibộ hiệnđại;TácgiảRobertMoeller(2005)về Kiểmtoánnộibộhiệnđạitheoquanđiểm củaBrink...Vềcơbản,nhữngnghiêncứunàychưađưađề cậpđếncácmôhìnhtổchứcbộmáyKTNB,xácđịnhvị trícóthểcócủaKTNBtrongcấutrúcdoanhnghiệptừđóđánhgiáưunhượcđiểm,tínhđộclập,kháchquantronghoạtđộngtương ứngvớitừngmôhìnhvàchưacóphươngánxácđịnhsốlượngnhânsựKTNB. Tuynhiên,cũngđãcómộtsốnghiêncứunêutươngđốiđầyđủvềvấn đềtổchứcbộmáyKTNBnhư:Sáchchuyênkhảo:“Kiểmtoánnộibộ”(tácgiảThịnhVănVinhvàPhạmTiếnHưng,NXBTàichính,2012);Luậnántiếnsĩkinhtế củacáctácgiả:PhanTrungKiên(2008)vớiđề tài “HoànthiệntổchứcKTNBtrongcácdoanhnghiệpxâydựngViệtNam” ,NguyễnThịHồngThuý(2010)vớiđềtài“TổchứcKTNBtrongcácTậpđoànkinh tếViệtNam”,LêThịThuHà(2011)vớiđềtài“TổchứcKTNBtạicáccông tytàichính”;VũThuýHà(2017)vớiđềtài“HoànthiệnKTNBtạicácTCT thuộcTậpđoànCôngnghiệpThanKhoángsảnViệtNam”…xéttheokhíacạnhtổchứcbộmáyKTNB,nộidungcáccôngtrìnhnghiêncứutrênđãtập trungvàocácnộidung: Nghiêncứukháiquát,hệthốnghoávàpháttriểnlýluậnvềKTNB,xácđịnhrõnộidungcơbảncủatổchứcKTNBtrongdoanhnghiệpgồmtổchứcbộ máyvàtổ ...