Tóm tắt Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, luận án được chia thành 3 chương: Chương 1. Cơ sở lý luận về kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm. Chương 2. Thực trạng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam. Chương 3. Giải pháp hoàn thiện và nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt NamBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI-------------------------Nguyễn Thị Mai AnhKIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC DOANHNGHIỆP BẢO HIỂM Ở VIỆT NAMChuyên ngành: Kế toánMã số: 62.34.03.01TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SỸ KINH TẾHà Nội, 2018Công trình được hoàn thành tại trường Đại học Thương MạiNgười hướng dẫn khoa học:1. PGS.TS. Nguyễn Phú Giang2. PGS.TS. Lê Thị Thanh HảiPhản biện 1: ……………………………………..Phản biện 2: ……………………………………..Phản biện 3: ……………………………………..Luận án sẽ được bảo vệ trước Hội đồng đánh giá luận án cấp Trườnghọp tại ……………………………………………………………………...Vào hồi….. giờ…… ngày ………. tháng ……. năm…………………….Có thể tìm hiểu luận án tại:Thư viện Quốc giaThư viện Trường Đại học Thương mại1PHẦN MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tàiNgày nay, kiểm toán đã và đang có sự thay đổi đáng kể nhằm thíchứng với những biến động của nền kinh tế thị trường và sự phát triển mạnhmẽ của công nghệ thông tin. Một trong những thay đổi đó là sự chuyển đổiphương pháp tiếp cận kiểm toán từ các phương pháp tiếp cận truyền thốngsang phương pháp tiếp cận rủi ro. Phương pháp tiếp cận rủi ro bắt đầuđược một số CTKT lớn áp dụng vào cuối những năm 90 và trở nên phổbiến khi IAASB ban hành chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 315 và ISA330. Nhiều tác giả (Phil Griffiths, 2005; Knechel, 2007; Prinsloo, 2008;Adam, 2012) đã thực hiện nghiên cứu và cho thấy phương pháp tiếp cậnkiểm toán trên cơ sở rủi ro được nhìn nhận là phương pháp tối ưu và phùhợp với xu thế tất yếu của sự phát triển kiểm toán hiện nay. Tại Việt Nam,phương pháp tiếp cận này chỉ thực sự được chú trọng khi Bộ Tài chínhchính thức ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm toán mới có hiệu lực thihành từ ngày 1/1/2014. Vì là phương pháp tiếp cận mới nên chưa có nhiềutác giả tại Việt Nam nghiên cứu một cách có hệ thống quy trình kiểm toánBCTC theo hướng tiếp cận rủi ro. Mặt khác, thực tiễn hoạt động kiểm toáncũng cho thấy nhiều CTKT, KTV Việt Nam chưa thực sự thành thạo cáchtiếp cận này trong quá trình kiểm toán cũng như chưa áp dụng thống nhấtcho tất cả các khách hàng. Theo đó, nghiên cứu kiểm toán BCTC theohướng tiếp cận rủi ro là cần thiết trong giai đoạn hiện nay.Nhìn chung, về cơ bản các bước trong quy trình kiểm toán được ápdụng thống nhất cho các khách hàng. Tuy nhiên, do có sự khác biệt trongđặc điểm của mỗi khách thể kiểm toán và được thực hiện bởi những chủthể kiểm toán khác nhau nên việc thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểmtoán sẽ có sự khác biệt. Và trong phạm vi nghiên cứu này, tác giả lựa chọnchủ thể kiểm toán là kiểm toán độc lập và khách thể kiểm toán là DNBH vìnhững lý do sau: Một là, BCTC của DNBH là đối tượng bắt buộc phảikiểm toán. Hai là, kiểm toán viên có thể sử dụng nhiều cách tiếp cận khácnhau để kiểm toán BCTC DNBH nhưng cách tiếp cận kiểm toán dựa trên cơsở rủi ro là phù hợp nhất. Ba là, nghiên cứu kiểm toán BCTC DNBH dokiểm toán độc lập thực hiện sẽ là bức tranh rõ nét nhất về thực trạng kiểmtoán BCTC theo hướng tiếp cận rủi ro. Bốn là, thực trạng kiểm toán BCTC2DNBH do kiểm toán độc lập thực hiện vẫn còn hạn chế. Năm là, quá trìnhhội nhập quốc tế đặt ra những yêu cầu khắt khe hơn trong lĩnh vực kiểmtoán và buộc các CTKT, KTV phải nỗ lực hơn nữa trong việc nâng caochất lượng kiểm toán.Những phân tích trên đây là căn cứ để tác giả xác định luận án tiến sĩvới đề tài: “Kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở ViệtNam”.2. Tổng quan nghiên cứuQua quá trình tìm hiểu các tài liệu nghiên cứu của các tác giả trongnước và ngoài nước dưới hình thức Luận án, Nghiên cứu khoa học, bàibáo, tác giả nhận thấy các nghiên cứu về kiểm toán BCTC khá đa dạng,phong phú, tập trung đi sâu vào các khía cạnh cụ thể làm ảnh hưởng đếnkiểm toán BCTC hoặc chú trọng vào việc xây dựng quy trình kiểm toánBCTC, phổ biến kiến thức, kinh nghiệm và hướng dẫn thực hành kiểmtoán trong một số loại hình doanh nghiệp có đặc điểm hoạt động kinhdoanh đặc thù… Tuy nhiên, bên cạnh những đóng góp to lớn mà các côngtrình nghiên cứu đạt được vẫn còn một số hạn chế làm căn cứ để tác giảthực hiện luận án này. Cụ thể:Đối với các nghiên cứu nước ngoài:- Nghiên cứu về kiểm toán BCTC DNBH trên thế giới còn rất hạn chế,chủ yếu mới chỉ dừng lại trong các văn bản hướng dẫn rất chung chung docơ quan chức năng nhà nước ban hành chứ chưa có nhiều tác giả, nhóm tácgiả tập trung nghiên cứu chi tiết, cụ thể vấn đề này.- Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán ở phạmvi rộng là kiểm toán báo cáo tài chính nói chung mà ít đi sâu tìm hiểu ởmức độ chi tiết đối với từng cuộc kiểm toán hoặc gắn với khách thể đặcthù như tổ chức tín dụng, ngân hàng, DNBH.Đối với các nghiên cứu trong nước:- Nếu nhiều nghiên cứu trên thế giới đã thừa nhận và ứng dụng phổbiến phương pháp tiếp cận kiểm toán trên cơ sở rủi ro thì tại Việt Namphương pháp này mới được đề cập đến sau khi Bộ Tài chính ...