Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Kế toán: Đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán AFA

Mục tiêu của đề tài là nghiên cứu những yêu cầu của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam liên quan đến việc đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán BCTC và thực trạng việc đánh giá rủi ro kiểm soát tại công ty TNHH kiểm toán AFA, từ đó đề xuất những giải pháp góp phần hoàn thiện hơn công tác đánh giá rủi ro kiểm soát tại công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Kế toán: Đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán AFA ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÕ MẠNH QUỐCĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AFA TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng - 2018 Công trình được hoàn thành tại TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn KH: TS. ĐOÀN THỊ NGỌC TRAI Phản biện 1: TS. Phạm Hoài Hương Phản biện 2: PGS. TS. Võ Văn Nhị Luận văn được bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệpThạc sĩ Kế toán họp tại Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵngvào ngày 18 tháng 8 năm 2018Có thể tìm hiểu luận văn tại:- Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng- Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Đánh giá rủi ro kiểm toán là một giai đoạn quan trọng trongquy trình kiểm toán, giúp các công ty kiểm toán xây dựng kế hoạchvà thực hiện kiểm toán một cách hữu hiệu và hiệu quả. Việc xác địnhđúng đắn các rủi ro có sai lệch trọng yếu trên báo cáo tài chính sẽgiúp kiểm toán viên tập trung nguồn lực để đối phó với rủi ro. Từ đó,vừa tiết kiệm thời gian, nhân lực mà vẫn đảm bảo được chất lượngcủa cuộc kiểm toán. Tuy nhiên, trong thực tế hiện nay, việc đánh giá và đối phó vớirủi ro ở các công ty kiểm toán nói chung và công ty TNHH kiểmtoán AFA nói riêng vẫn chưa hoàn thiện, do đây là một công việckhó và đòi hỏi sự xét đoán rất lớn của kiểm toán viên. Hiện nay, mộtsố công ty kiểm toán lớn là thành viên của các hãng kiểm toán trênthế giới đã đổi mới cách tiếp cận kiểm toán theo rủi ro kinh doanhcủa khách hàng khi đánh giá về rủi ro kiểm toán, thay vì cách đánhgiá truyền thống dựa trên các đánh giá rủi ro ở trạng thái tĩnh. Đây làcách tiếp cận hiệu quả, vì rủi ro kinh doanh là một nhân tố quantrọng tác động đến việc đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát,qua đó tác động đến bản chất, thời gian và phạm vi của công việckiểm toán. Tuy nhiên, do đặc điểm của từng công ty kiểm toán, việcthiết lập thủ tục đánh giá và đối phó với rủi ro có sự khác biệt giữacác công ty với nhau và đối với chuẩn mực kiểm toán. Đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu bao gồm đánh giá rủi ro tiềmtàng và đánh giá rủi ro kiểm soát. Kiểm soát luôn là khâu quan trọngtrong mọi quy trình quản trị, do đó các nhà quản lý thường chú tâmđến việc hình thành và duy trì các hoạt động kiểm soát để đạt đượccác mục tiêu của tổ chức. Khái niệm kiểm soát nội bộ đã dần hìnhthành và phát triển để trở thành hệ thống lý luận về vấn đề kiểm soáttrong tổ chức. HTKBNB là một hệ thống các chính sách và thủ tục 2nhằm bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin,bảo đảm việc thực hiện chế độ, chính sách Nhà nước, bảo đảm hiệuquả của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vìvậy, tìm hiểu HTKSNB và đánh giá rủi ro kiếm soát trong kiểm toánbáo cáo tài chính là một bước hết sức quan trọng trong quy trìnhkiểm toán. Dựa vào những hiểu biết sâu sắc và đầy đủ về HTKSNBcủa khách hàng, công ty sẽ đánh giá rủi ro kiểm soát trên phươngdiện thiết kế và thực tế áp dụng. Kết quả của quá trình này ảnhhưởng đến bước tiếp theo của cuộc kiểm toán. Trong trường hợp công ty khách hàng đã áp dụng công nghệthông tin trong việc ghi chép kế toán và lập báo cáo tài chính, việcthực hiện các thử nghiệm kiểm soát để dánh giá lại rủi ro kiểm soáttrong thực tế là yêu câu bắt buộc của chuẩn mực kiểm toán do điềunày ảnh hưởng lớn đến khả năng xảy ra sai sót trọng yếu trên báo cáotài chính. Đến thời điểm hiện tại, công tác đánh giá rủi ro kiểm soát tạicông ty AFA vẫn còn nhiều bất cập trong việc áp dụng vào các cuộckiểm toán báo cáo tài chính. Do đó, người viết chọn đề tài: “Đánhgiá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công tyTNHH kiểm toán AFA” làm đề tài Luận văn Thạc sĩ của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu của đề tài là nghiên cứu những yêu cầu của Chuẩnmực kiểm toán Việt Nam liên quan đến việc đánh giá rủi ro kiểmsoát trong kiểm toán BCTC và thực trạng việc đánh giá rủi ro kiểmsoát tại công ty TNHH kiểm toán AFA, từ đó đề xuất những giảipháp góp phần hoàn thiện hơn công tác đánh giá rủi ro kiểm soát tạicông ty. 3. Câu hỏi nghiên cứu Thực trạng công tác đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toánBCTC tại công ty AFA có những hạn chế gì và nguyên nhân của 3những hạn chế này? Các giải pháp để khắc phuc? 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.1. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác đánh giá rủi rokiểm soát tro ...