Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tín dụng

Đề tài gồm 3 chương: Chương 1 - Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động ngân hàng, chương 2 - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tín dụng, chương 3 - Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tín dụng. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tín dụngTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN***TRẦN THỊ YẾN LINHHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CHINHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC HÀ NỘITRONG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNGChuyên ngành: Kế toán, kiểm toán và phân tíchTÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸHà Nội, Năm 2010ILỜI MỞ ĐẦUKinh doanh ngân hàng là một hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro, như rủi ro tíndụng, rủi ro thiếu vốn kinh doanh, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá...Giảm thiểu rủi ro,đặc biệt rủi ro do những nguyên nhân chủ quan trong hoạt động kinh doanh ngânhàng như cho vay không có tài sản đảm bảo, giải ngân không đúng mục đích, đạođức nghề nghiệp của nhân viên…,là vấn đề được chú trọng tại các ngân hàng hiệnnay.Hệ thống kiểm tra, KSNB và bộ phận kiểm toán nội bộ là cấu trúc nòng cốtcủa quản trị điều hành doanh nghiệp, là cơ sở nền tảng, điều kiện tiên quyết củaquản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Do đó, các ngân hàng cần thực hiện tốtcông tác này sẽ góp phần nâng cao chất lượng hoạt động, gia tăng giá trị cho cácngân hàng. Trước những vấn đề trên, Đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nộibộ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soátrủi ro tín dụng” đã được lựa chọn để nghiên cứu Luận văn Thạc sỹ.Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, Đề tài gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt độngngân hàngChương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh Ngânhàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tín dụngChương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của Chinhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Hà Nội trong kiểm soát rủi ro tíndụng.CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNGHệ thống kiểm soát nội bộ” theo Chuẩn mực kiểm toán số 400 qui định: “Hệthống KSNB là các quy định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị được kiểm toán xâydựng và áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật và các quy định, đểIIkiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót; để lập báo cáo tàichính trung thực và hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng có hiệu tài sản của đơnvị”.KSNB là một chức năng thường xuyên của đơn vị, tổ chức và trên cơ sở xácđịnh rủi ro có thể xảy ra trong từng khâu công việc để tìm ra các biện pháp ngănchặn nhằm thực hiện có hiệu quả tất cả các mục tiêu đã đặt ra của đơn vị: Bảo vệ tài sản của đơn vị Bảo đảm độ tin cậy của các thông tin Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý Bảo đảm hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lýThiết lập hệ thống KSNB chính là xác lập một cơ chế giám sát mà ở đó nhàquản lý không quản lý bằng lòng tin, mà bằng những quy định rõ ràng nhằm mụctiêu:Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm tàng trong kinh doanh; Bảo vệ tài sản khỏi bịhư hỏng, mất mát, hao hụt; Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quytrình hoạt động của công ty cũng như các quy định của luật pháp; Đảo bảo sử dụngtối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra; Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư,cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ.Một hệ thống KSNB vững mạnh là nhân tố của một hệ thống quản trị doanhnghiệp vững mạnh, và điều này rất quan trọng đối với công ty có nhà đầu tư bênngoài. KSNB đang dần được xem là công cụ hữu hiệu để doanh nghiệp kiểm soátđược rủi ro của mình thông qua cả chức năng đảm bảo và chức năng tư vấn cho BanGiám đốc và cho các chủ sở hữu. Vai trò của KSNB chuyển dịch từ vai trò truyềnthống trong hoạt động đánh giá công tác quản lý sang hoạt động mang tính chất tưvấn và đưa ra các đảm bảo mang tính khách quan cho các cấp quản lý.- Hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm các yêu tố cấu thành sau:IIIMôi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong đơn vị và bênngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lý dữliệu của các loại hình KSNB.Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát chung chủ yếu liên quan tới quanđiểm, thái độ và nhận thức cũng như hành động của các nhà quản lý trong doanhnghiệp, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch, Ủy ban kiểm soát vàBộ phận kiểm toán nội bộHệ thống thông tin chủ yếu của đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ kế toán,hệ thống sổ kế toán và hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế toán. Trong đó, quá trìnhlập và cân đối kế toán đóng vai trò quan trọng trong công tác KSNB của doanhnghiệp.Các thủ tục kiểm soát là những cách thức xác định và trình tự cụ thể để duytrì hành vi kiểm soát một cách thường xuyên trong tổ chức, do các nhà quản lý xâydựng dựa trên ba nguyên tắc cơ bản:Nguyên tắc phân công, phân nhiệmNguyên tắc bất kiêm nhiệmNguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn- Trên cơ sở lý luận của hệ thống KSNB thì sự cần thiết của hệ thống KSNBđối với hoạt động ngân hàng thể hiện: Công tác kiểm tra, KSNB có vị trí, vai tròquan trọng trong hoạt động của ngân hàng ...