Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hình

Luận văn gồm 3 chương: Chương 1 - Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ. Chương 2 - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hình. Chương 3 - Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hình. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hìnhiMỞ ĐẦU1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀIHệ thống kiểm soát nội bộ là một công cụ quản lý hữu hiệu giúp cácnhà quản lý kiểm soát và điều hành hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo đạtđược các mục tiêu đề ra với hiệu quả cao nhất. Một hệ thống kiểm soát nội bộhữu hiệu không những có thể đảm bảo các mục tiêu bảo vệ tài sản của doanhnghiệp, bảo đảm độ tin cậy của các thông tin, đảm bảo việc thực hiện các chếđộ pháp lý, đảm bảo hiệu quả và năng lực quản lý mà qua đó nó còn nâng caohiệu quả hoạt động.Công ty Đo đạc ảnh địa hình là một doanh nghiệp hoạt động công ích vớiđịa bàn hoạt động rộng khắp nên công tác quản lý tương đối phức tạp và khókhăn. Do vậy việc hình thành và phát triển HTKSNB để kiểm soát và quản lýCông ty ngày càng trở nên cần thiết. Vì vậy, đề tài “Hoàn thiện hệ thốngkiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hình” được nghiên cứu nhằmgiải quyết những yêu cầu đặt ra.Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, Luận văn gồm 3 chương:Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộChương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnhđịa hình.Chương 3: Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội bộ tại Công ty Đo đạc ảnh địa hìnhiiCHƯƠNG 1NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ1.1. KIỂM SOÁT TRONG QUẢN LÝQuản lý là một quá trình định hướng và tổ chức thực hiện các hướng đãđịnh trên cơ sở những nguồn lực xác định nhằm đạt hiệu quả cao nhất.Kiểm soát là xem xét để nắm bắt và điều hành hoạt động đồng thời pháthiện, ngăn chặn những gì trái với quy định, phạm vi của mình.Kiểm tra, kiểm soát gắn liền với hoạt động quản lý, nó được thực hiện ởtất cả các giai đoạn của quá trình này. Do vậy, kiểm tra, kiểm soát được hiểulà một chức năng của quản lý.1.2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ1.2.1. Khái niệm, bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ“HTKSNB là một hệ thống chính sách và thủ tục được thiết lập nhằmđạt được bốn mục tiêu: Bảo vệ tài sản của đơn vị, bảo đảm độ tin cậy của cácthông tin kế toán, bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý, bảo đảm hiệuquả của hoạt động và năng lực quản lý.Phạm vi của HTKSNB tương đối rộng, bao trùm toàn bộ các lĩnh vựchoạt động của một đơn vị.1.2.2. Các yếu tố cơ bản của HTKSNBHTKSNB bao gồm bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thốngthông tin, các thủ tục kiểm soát và hệ thống kiểm toán nội bộ.1.2.2.1. Môi trường kiểm soátMôi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong đơn vị và bênngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lýdữ liệu của các loại hình KSNB.Các nhân tố trong môi trường kiểm soát bao gồm:iiiMột là, Đặc thù về quản lýCác đặc thù về quản lý đề cập tới các quan điểm khác nhau trong điềuhành hoạt động doanh nghiệp của các nhà quản lý. Các quan điểm đó sẽ ảnhhưởng trực tiếp đến chính sách, chế độ, các quy định và cách thức tổ chứckiểm tra kiểm soát trong doanh nghiệp.Hai là, Cơ cấu tổ chứcCơ cấu tổ chức thực chất là sự phân chia trách nhiệm và quyền hạngiữa các bộ phận trong đơn vị, nó góp phần rất lớn trong việc đạt được cácmục tiêu.Ba là, Chính sách nhân sựChính sách nhân sự là các chính sách tuân thủ của nhà quản lý về việctuyển dụng, huấn luyện, đánh giá, sa thải, đề bạt, khen thưởng và kỷ luật nhânviên.Bốn là, Công tác kế hoạchBao gồm các kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, thu chi quỹ, kế hoạch hay dựtoán đầu tư, sửa chữa TSCĐ, đặc biệt là kế hoạch tài chính là những nhân tốquan trọng trong môi trường kiểm soát.Năm là, Ủy ban kiểm soátTrong một số công ty lớn thường có một ủy ban kiểm soát. Ủy ban kiểmsoát bao gồm những người trong bộ máy lãnh đạo cao nhất của đơn vị nhưthành viên của Hội đồng quản trị nhưng không kiêm nhiệm các chức vụ quảnlý và những chuyên gia am hiểu về lĩnh vực kiểm soát.Sáu là, Môi trường bên ngoàiMôi trường bên ngoài bao gồm: Sự kiểm soát của các cơ quan chức năngcủa nhà nước, ảnh hưởng của các chủ nợ, môi trường pháp lý, đường lối pháttriển của đất nước...ivNhư vậy, môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ những nhân tố ảnhhưởng đến quá trình thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của HTKSNB doanhnghiệp, trong đó nhân tố chủ yếu và quan trọng là nhận thức về hoạt độngkiểm tra kiểm soát và điều hành hoạt động của các nhà quản lý doanh nghiệp.1.2.2.2. Hệ thống thông tinHệ thống thông tin chủ yếu là hệ thống kế toán của đơn vị bởi vì cácthông tin kế toán là các thông tin tương đối chính xác, có cơ sở và toàn diện.Hệ thống kế toán bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kếtoán, hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế toán.Hệ thống kế toán là một mắt xích, một bộ phận cấu thành quan trọng củaHTKSNB.1.2.2.3. Các thủ tục kiểm soátThủ tục kiểm soát: Là các quy chế và thủ tục do Ban lãnh đạo đơn vị thiếtlập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị nhằm đạt được mục tiêu quản lý cụ thể.Các thủ tục kiểm soát do các nhà quản lý xây dựng dựa trên ba nguyêntắc cơ bản: nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõràng và chế độ ủy quyền.Nguyên tắc phân công phân nhiệmTheo nguyên tắc này, trách nhiệm và công việc cần được phân chia cụthể cho nhiều bộ phận và cho nhiều người trong bộ phận, nhờ đó có tác dụngtạo sự chuyên môn hóa và giúp cho việc kiểm tra, thúc đẩy lẫn nhau trongcông việc.Nguyên tắc bất kiêm nhiệmNguyên tắc này quy định sự cách ly thích hợp về trách nhiệm trong cácnghiệp vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa các sai phạm và hành vi lạm dụngquyền hạn.vNguyên tắc ủy quyền và phê chuẩnTheo sự ủy quyền của các nhà quản lý, các cấp dưới được giao cho quyếtđịnh và giải quyết một số công việc trong một phạm vi nhất định, tạo nên mộthệ thống phân chia trách nhiệm và quyền hạn mà vẫn không làm mất tính tậptrung của doanh nghiệp.1.2.2.4. Kiểm toán nội bộKiểm toán nội bộ là một bộ phận độc lập được thiết lập trong đơn vị tiếnhành công việc kiểm tra và đánh giá các hoạt ...