Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA

Mục tiêu của đề tài là nghiên cứu thực trạng vận dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA tại các công ty khách hàng, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện việc vận dụng kỹ thuật chọn mẫu tại Công ty AFA. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ -------------- NGUYỄN KHƢƠNG ĐẠI HOÀN THIỆN KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AFA TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Đà Nẵng - Năm 2017 Công trình được hoàn thành tại TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN ị Ngọc Trai Phản biện 1: TS. Phạm Hoài Hƣơng Phản biện 2: GS.TS. Đặng Thị Loan Luận văn đã được bảo vệ trước hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp tại Trường Đại Học Kinh Tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 26 tháng 08 năm 2017 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đi học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, lĩnh vực hoạt động chính của các công ty kiểm toán vẫn là dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính. Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, việc thu thập bằng chứng kiểm toán có vai trò đặc biệt quan trọng. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính phụ thuộc vào bằng chứng kiểm toán mà kiểm toán viên thu thập làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán. Nhưng chúng ta biết rằng số lượng tài liệu cần được kiểm toán trong mỗi công ty không phải nhỏ, vậy làm sao để kiểm toán viên vừa có thể thu thập đầy đủ những tài liệu thích hợp, vừa đảm bảo được thời hạn kiểm toán đã đặt ra? Thu thập bằng chứng kiểm toán có nhiều phương pháp khác nhau và cũng vì lý do đó mà các kiểm toán viên cần xác định kỹ thuật chọn mẫu thích hợp. Kỹ thuật này sẽ giúp kiểm toán viên tiết kiệm thời gian nhưng vẫn đảm bảo thu thập được những bằng chứng kiểm toán cần thiết để thoả mãn các mục tiêu kiểm toán đặt ra. Đánh giá thích hợp về bằng chứng kiểm toán, kiểm toán viên mới có thể đưa ra nhận xét hợp lý về báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Đến thời điểm hiện tại, kỹ thuật chọn mẫu tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA vẫn còn nhiều bất cập trong việc áp dụng vào cuộc kiểm toán. Công ty chưa hướng dẫn cụ thể kỹ thuật chọn mẫu trong thử nghiệm kiểm soát, vì vậy kiểm toán viên chủ yếu dựa vào xét đoán nghề nghiệp mà chưa chú trọng việc áp dụng kỹ thuật chọn mẫu thuộc tính thống kê để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, rủi ro kết luận sai về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng vẫn có khả năng xảy ra. Đối với thử nghiệm kiểm tra chi tiết, Công ty áp dụng kỹ thuật chọn mẫu phi thống kê và kỹ thuật chọn mẫu thống kê 2 theo đơn vị tiền tệ lũy kế. Tuy nhiên, Công ty chưa tiến hành đánh giá kết quả mẫu được chọn có phù hợp với tổng thể hay chưa. Chính điều này dẫn đến trường hợp, mẫu được chọn để kiểm tra không có sai sót nhưng tổng thể vẫn có khả năng xảy ra sai sót cao do mẫu được chọn không đại diện cho tổng thể. Do đó, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA” làm đề tài Luận văn Thạc sĩ của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng vận dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA tại các công ty khách hàng, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện việc vận dụng kỹ thuật chọn mẫu tại Công ty AFA. 3. Câu hỏi hay giả thuyết nghiên cứu Thực trạng việc áp dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA hiện nay như thế nào? 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 4.1. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính áp dụng tại Công ty TNHH Kiểm toán AFA. 4.2. Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán BCTC áp dụng tại Công ty AFA trong năm 2016. 5. Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp nghiên cứu tình huống, được tiến hành qua các bước như sau: 3 - Phỏng vấn Trưởng phòng kiểm toán và Phó Tổng Giám đốc về các tình huống, các khoản mục thường áp dụng kỹ thuật chọn mẫu. - Khảo sát hồ sơ kiểm toán có vận dụng kỹ thuật chọn mẫu kết hợp phỏng vấn kiểm toán viên trực tiếp thực hiện để đánh giá về thực trạng vận dụng kỹ thuật chọn mẫu tại Công ty AFA. Từ kết quả khảo sát, tác giả sẽ đề xuất các giải pháp hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty AFA. 6. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Về mặt khoa học, luận văn góp phần làm rõ thêm các vấn đề có liên quan đến kỹ thuật chọn mẫu cũng như ảnh hưởng của việc vận dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán BCTC. Về mặt thực tiễn, luận văn làm rõ hơn thực trạng áp dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán BCTC tại Công ty AFA cũng như nêu ra việc ưu và khuyết điểm của việc áp dụng tại Công ty AFA. Ngoài ra, luận văn cũng góp phần đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện việc vận dụng kỹ thuật chọn mẫu tại Công ty AFA. 7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu 8. Bố cục của đề tài Đề tài có kết cấu gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính. Chương 2: Nghiên cứu thực trạng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính áp dụng tại Công ty AFA. Chương 3: Hoàn thiện kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty AFA. 4 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1. KHÁI QUÁT VỀ KỸ THUẬT CHỌN MẪU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1. Khái niệm về kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán báo cáo tài chính là hoạt động của các kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập và đánh giá các bằng chứng kiểm toán về ...