Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Luận văn được kết cấu theo 3 chương như sau: Chương 1 - Cơ sở lý luận về môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại. Chương 2 - Thực trạng môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam. Chương 3 - Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt NamiTÓM TẮT LUẬN VĂNTrong những năm gần đây hệ thống NHTM tại Việt Nam đã có những thành tựuđáng kể. Bên cạnh những thành công ban đầu, các NHTM cũng đang phải đươngđầu với những thách thức to lớn như áp lực của lộ trình hội nhập khu vực và thếgiới, hàng loạt các vụ đổ vỡ tín dụng, các tổn thất mất mát do buông lỏng trongcông tác quản lý và điều hành NH, đặc biệt là các yếu kém trong kiểm soát.BIDV là một trong những NHTM hàng đầu tại Việt Nam. Thiết lập môi trườngkiểm soát nội bộ phù hợp đóng vai trò rất quan trọng trong quá trình vận hành hiệuquả hoạt động kiểm soát nội bộ tại BIDV. Tuy nhiên, do sự phát triển quá nhanh vềquy mô và việc thay đổi cơ cấu tổ chức, môi trường kiểm soát gần đây có nhiều yếutố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ. Để góp phần giải quyết vấn đềnày, trên cơ sở kết hợp giữa nghiên cứu lý luận và thực tiễn, tôi đã tiếp cận đề tài:“Hoàn thiện môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chínhNgân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam”.Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung chính của Luận văn được kết cấu theo3 chương như sau:Chương 1: Cơ sở lý luận về môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nộibộ tại ngân hàng thương mại.Chương 2: Thực trạng môi trường kiểm soát trong hệ thống kiểm soát nội bộ tạiHội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.Chương 3: Phương hướng và các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soáttrong hệ thống kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính Ngân hàng Đầu tư và Phát triểnViệt Nam.iiChương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT TRONG HỆTHỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠITrong phần này luận văn trình bày những nội dung sau đây:- Những khái niệm chung về kiểm soát nội bộTheo các tác giả Jones và George (2003), kiểm soát là quá trình nhà quản lýgiám sát và điều tiết tính hiệu quả và hiệu lực của tổ chức và các thành viên trongviệc thực hiện các hoạt động nhằm đạt được mục tiêu của tổ chức.Để giảm thiểu rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu lợi nhuận, các doanh nghiệpthường thiết kế những phương thức kiểm soát phù hợp thông qua việc xây dựng hệthống kiểm soát nội bộ. Đó là hệ thống các cơ chế kiểm soát trong doanh nghiệpđược cụ thể hoá bằng các quy chế quản lý do ban lãnh đạo ban hành nhằm giảmthiểu những rủi ro làm cho doanh nghiệp không đạt được mục tiêu của mình.Theo Liên đoàn Kế toán quốc tế (IFAC), kiểm soát nội bộ là tất cả các chínhsách, thủ tục do nhà quản lý xây dựng, lựa chọn áp dụng để đảm bảo đạt được cácmục tiêu quản trị và quản lý có hiệu quả hoạt động kinh doanh.Tóm lại, có thể hiểu kiểm soát nội bộ là một quá trình giám sát xuyên suốt vàliên tục gắn liền với các hoạt động hàng ngày của một tổ chức, để đảm bảo tính hiệuquả cho các hoạt động, duy trì sự tuân thủ các quy định, quy chế và đảm bảo độ tincậy của các thông tin tài chính trong tổ chức.Hệ thống kiểm soát nội bộ, theo IFAC, là một hệ thống chính sách và thủ tụcđược thiết kế nhằm bốn mục tiêu: Bảo vệ tài sản của đơn vị, Bảo đảm độ tin cậycủa các thông tin, Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý, Bảo đảm hiệu quảcủa hoạt động và năng lực quản lý. Mỗi hệ thống kiểm soát nội bộ dù hoàn hảo đếniiiđâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện mọi sai phạm có thể xảy ra, đó là nhữnghạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ.- Vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộThiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ là phương thức nhằm quản lý và giảmthiểu rủi ro trong hoạt động của doanh nghiệp.Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh còn đem lại các lợi ích cho doanhnghiệp như: giám sát và ngăn ngừa sai sót, giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắpđối với doanh nghiệp giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách và quy trình kinhdoanh của doanh nghiệp; tạo nên sự tin tưởng cao của cổ đông; giảm thiểu sự xungđột quyền lợi chung - quyền lợi riêng của người sử dụng lao động với người laođộng…Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ gồm môi trường kiểm soát, hệthống kế toán, kiểm toán nội bộ và thủ tục kiểm soát.Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ những nhân tố có ảnh hưởng đến quátrình thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của hệ thống kiểm soát nội bộ doanhnghiệp, trong đó nhân tố chủ yếu và quan trọng là nhận thức về hoạt động kiểm tra,kiểm soát và điều hành hoạt động của các nhà quản lý doanh nghiệp. Các nhân tốthuộc môi trường kiểm soát gồm: đặc thù về quản lý, chính sách nhân sự, cơ cấu tổchức của đơn vị, công tác kế hoạch, uỷ ban kiểm soát và môi trường bên ngoài.- Đặc điểm môi trường kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mạiNH là một loại hình tổ chức quan trọng đối với nền kinh tế. Những đặc điểmcủa NHTM có ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát nội bộ như: chức năng phânphối vốn cho nền kinh tế, thực hiện chính sách tiền tệ, hoạt động liên quan đến mốiquan hệ tài chính của nhiều đối tượng của nền kinh tế, mô hình ...