Trích Báo cáo Xây dựng hệ thống kiểm soát quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp một các hiệu quả

Tiền là một trong các loại tài sản trọng yếu và đóng vai trò quan trọng trong tất cả các hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Chính vì thế việc xây dựng kế hoạch để quản lý một cách hiệu quả tiền mặt sẽ giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán cũng như tăng hiệu quả sử dụng đồng tiền của doanh nghiệp, đồng thời giúp ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính. Bài nghiên cứu này giới thiệu phương thức quản lý lượng tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp vừa và...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Trích Báo cáo "Xây dựng hệ thống kiểm soát quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp một các hiệu quả"Tuyển tập Báo cáo “Hội nghị Sinh viên Nghiên cứu Khoa học” lần thứ 6 Đại học Đà Nẵng - 2008 XÂY DỰNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT QUỸ TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP MỘT CÁCH HIỆU QUẢ ESTABLISHING EFFECTIVELY A SYSTEM OF CASH MANAGEMENT SVTH: NGUYỄN THỊ THU HƢƠNG Lớp: 06A2, Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thông Tin GVHD: HUỲNH THỊ KIM HÀ Khoa: Kế toán_Tin Học, Trường CĐ Công Nghệ Thông Tin TÓM TẮT Tiền là một trong các loại tài sản trọng yếu và đóng vai trò quan trọng trong tất cả các hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Chính vì thế việc xây dựng kế hoạch để quản lý một cách hiệu quả tiền mặt sẽ giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán cũng như tăng hiệu quả sử dụng đồng tiền của doanh nghiệp, đồng thời giúp ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính. Bài nghiên cứu này giới thiệu phương thức quản lý lượng tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp vừa và nhỏ và tính hiệu quả của nó. ABSTRACT Cash is the most valuable and important asset for all business activities of a firm. Working out a plan to administer effectively cashs, therefore, takes an essential role in lessening risks in payment procedures, increasing the effect of using cash in a firm and preventing behavior in financial fraudulence. The aim of this study is to introduce methods and there effects in managing cash of small and medium firms.1. Mở đầu: Để góp phần giúp cho việc phát triển ngày càng vững mạnh của các doanh nghiệp, cácnhà lãnh đạo cấp cao trong doanh nghiệp luôn chú trọng đến việc quản lý tài chính đặc biệtkiểm soát lưu lượng tiền mặt tại quỹ. Làm thế nào để việc kiểm soát này trở nên chặt chẽ vàđạt được hiệu quả cao nhất đang là vấn đề cấp thiết đối với các nhà lãnh đạo bởi vì với việcxây dựng được một hệ thống kiểm soát vững mạnh như vậy sẽ đem lại rất nhiều lợi ích chocác doanh nghiệp trong việc: Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với doanh nghiệp do bên thứ ba hoặc nhânviên của doanh nghiệp gây ra. Giảm bớt rủi ro sai sót không cố ý của nhân viên mà có thể gây tổn hại cho doanhnghiệp. Giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách và quy trình kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó, mục đích nghiên cứu của đề tài này là nhằm đưa rađược một cái nhìn khái quát hơn về việc quản lý các khoản chi tiêu trong doanh nghiệp và đểgiảm bớt sự thất thoát tiền mặt trong doanh nghiệp; đồng thời có thể giúp các doanh nghiệp tựxây dựng cho mình một mô hình quản lý sao cho đạt được hiệu quả tối ưu nhất. Phạm vi nghiên cứu đề tài: giới thiệu phương thức kiểm soát tiền mặt tại doanh nghiệp.2. Nội dung :2.1. Nguyên tắc kiểm soát tiền trong doanh nghiệp: tiền được coi như là mạch máu lưuthông của doanh nghiệp, vì vậy đòi hỏi phải có những nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốnbằng tiền để tránh thất thoát, gian lận. 431Tuyển tập Báo cáo “Hội nghị Sinh viên Nghiên cứu Khoa học” lần thứ 6 Đại học Đà Nẵng - 2008 - Đối với tiền mặt: hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứngnhững nhu cầu thanh toán mà không thể chi trả qua ngân hàng. Cần khuyến khích thanh toánqua ngân hàng. - Đối với tiền là ngoại tệ, vàng bạc, đá quý thì chỉ cần mở sổ theo dõi chi tiết theo sốlượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị từng thứ, từng loại tương tự như đối vớihàng tồn kho. Việc quản lý ngoại tệ phải tuân thủ theo các quy định của nhà nước trong từngthời kỳ. Trường hợp tiền gửi ở ngân hàng thì cần theo dõi chi tiết tiền ở từng ngân hàng. - Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý...do các tổ chức, cá nhân khác ký cược, ký quỹtại đơn vị thì trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đo, đong đếm và giámđịnh chất lượng, niêm phong có xác nhận của người ký cược, ký quỹ và được hạch toán nhưcác tài sản bằng tiền của đơn vị. - Xây dựng những quy tắc rõ ràng về trách nhiệm, nghĩa vụ của các bộ phận, cá nhân cóliên quan trong quá trình thanh toán, ví dụ: thiết lập quy trình cụ thể khi thu, chi bằng tiền mặt,tiền gửi ngân hàng với quyền phê duyệt của các cấp quản lý để xác định trách nhiệm của cánhân, bộ phận có liên quan khi thanh toán, nhằm đảm bảo việc thanh toán diễn ra thuận lợitrong nội bộ đơn vị hay giữa đơn vị với các tổ chức, cá nhân bên ngoài. - Cần tuân thủ các yêu cầu quản lý nội bộ vốn bằng tiền và tuân thủ nguyên tắc bấtkiêm nhiệm. Chẳng hạn cá nhân nào có trách nhiệm đối với một tài sản thì không được giữ sổsách kế toán đối vớ ...