Vai trò của khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán và dịch vụ đảm bảo

Mục tiêu bài viết nhằm tổng quan các ứng dụng của kỹ thuật khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán. Ứng dụng khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán liên quan đến dịch vụ đảm bảo và tính tuân thủ (phát hiện gian lận, tình hình tài chính) và kế toán điều tra. Qua đó, giúp hiểu hơn về vai trò của khai phá dữ liệu và rộng hơn là dữ liệu lớn (big data), cũng như cơ hội cho các nghiên cứu ứng dụng trong tương lai.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Vai trò của khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán và dịch vụ đảm bảo NGHIEÂN CÖÙU TRAO ÑOÅI VAI TROØ CUÛA KHAI PHAÙ DÖÕ LIEÄU TRONG LÓNH VÖÏC KIEÅM TOAÙN VAØ DÒCH VUÏ ÑAÛM BAÛO ThS. Nguyễn Vĩnh Khương* ThS. PHÙNG ANH THƯ* D ữ liệu do con người tạo ra ngày càng nhiều hơn về số lượng, tăng nhanh về khối lượng, phát triển mạnh về quy mô khiến việc phân loại, lựa chọn, khai phá, sử dụng gặp những khó khăn nhất định. Mục tiêu bài viết nhằm tổng quan các ứng dụng của kỹ thuật khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán. Ứng dụng khai phá dữ liệu trong lĩnh vực kiểm toán liên quan đến dịch vụ đảm bảo và tính tuân thủ (phát hiện gian lận, tình hình tài chính) và kế toán điều tra. Qua đó, giúp hiểu hơn về vai trò của khai phá dữ liệu và rộng hơn là dữ liệu lớn (big data), cũng như cơ hội cho các nghiên cứu ứng dụng trong tương lai. Từ khóa: Khai phá dữ liệu; kiểm toán. The role of data mining in the audit arrangement and assurance service Man-made data is becoming more and more quantitatively, rapidly growing in volume, and growing in scale which has made the classification, selection, exploration and use relatively difficult. The article objective is to review the application of data mining techniques in the field of auditing. Application of data mining in the field of audit related to assurance services and compliance (fraud detection, financial situation) and forensic accounting. Thereby, the article provides better understanding of the role of data mining and, more broadly, the big data, as well as opportunities for future application research. Keywords: Data mining, auditing 1. Giới thiệu Khai phá dữ liệu là một trong những ứng dụng Trong kỷ nguyên của nền kinh tế toàn cầu hoá, quan trọng nhất trong phân tích nghiệp vụ và các thị trường cạnh tranh cao, các tổ chức cần tăng công cụ hỗ trợ quyết định. Điều này được xác nhận tính cạnh tranh thông qua việc chấp nhận hoặc bởi các tổ chức, Hiệp hội nghề nghiệp về kế toán. thực hiện nhiều triết lý kinh doanh và ứng dụng Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) đã xác các công nghệ thông tin tiên tiến (Dorsch và Yasin, định khai phá dữ liệu là một trong mười công nghệ 1998). Đặc biệt, trí tuệ nhân tạo (AI) rất quan trọng hàng đầu cho tương lai, và Viện Kiểm toán Nội đối với tương lai của ngành kế toán (Elliott, 1992) bộ Hoa Kỳ (IIA) đã liệt kê khai phá dữ liệu là một và các hệ thống thông minh đã tăng cường nhiều trong bốn ưu tiên nghiên cứu (Koh và Low, 2004). khả năng phân tích và tăng hiệu quả của các quy Ngoài ra, Viện Kế toán Quản trị Công chứng Anh trình kế toán (Granlund, 2011). Do đó, có những (CGMA) đã báo cáo rằng hơn 50% các nhà lãnh lời kêu gọi rõ ràng rằng trí tuệ nhân tạo xứng đáng đạo doanh nghiệp xếp hạng dữ liệu lớn và khai phá được chú ý hơn (Debreceny, 2011). dữ liệu trong số các đầu mười ưu tiên của công *Trường Đại học Kinh tế-Luật_ĐHQG HCM; Đại học Nguyễn Tất Thành 30 Số 119 - tháng 9/2017 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN ty, là nền tảng của kỷ nguyên dữ liệu trong kinh quan một cách hệ thống các nghiên cứu đã công doanh (CGMA, 2013). Khai phá dữ liệu đã được bố về các ứng dụng khai phá dữ liệu trong lĩnh vực định nghĩa là quá trình xác định các mẫu dữ liệu kiểm toán nhằm mở ra các chủ đề cho mục đích ứng có giá trị, có tiềm năng và khuôn mẫu mới nhất dụng và nghiên cứu. (Pujari, 2001). Khai phá dữ liệu còn được gọi là quá 2. Khái niệm về khai phá dữ liệu trình khai phá hoặc khai phá kiến thức từ những dữ liệu lớn (Han và cộng sự, 2006) để cải thiện các Khai phá dữ liệu là việc áp dụng các thuật toán quyết định trong một ngành cụ thể. Do đó, trọng cụ thể để trích các mẫu từ dữ liệu. Khai phá dữ liệu tâm chính của khai phá dữ liệu là tận dụng các tài cho phép khám phá tự động các mô hình tiềm ẩn sản dữ liệu của một tổ chức để thu được lợi ích tài và kiến thức thú vị ẩn chứa trong một lượng lớn chính hoặc phi tài chính. Do đó, việc khai phá dữ dữ liệu (Jiawei và Kamber, 2001). Việc khai phá dữ liệu đã được áp dụng cho hầu hết các ngành kinh liệu giúp các tổ chức tập trung vào những thông doanh, kể cả lĩnh vực kế toán, kiểm toán. tin và kiến thức quan trọng nhất có sẵn trong cơ sở dữ liệu hiện có của công ty. Nhưng khai phá dữ Kế toán doanh nghiệp có vai trò rất quan trọng liệu chỉ là một công cụ, do đó, không loại trừ nhu đối với việc cung cấp thông tin kế toán phục vụ công cầu kinh doanh, hiểu về dữ liệu hoặc để hiểu các tác quản lý và điều hành doanh nghiệp, là cơ sở cho phương pháp phân tích liên quan (Jackson, 2002) việc ra quyết định kinh tế và điều hành của doanh nghiệp. Nhiệm vụ này liên quan đến nhiều sự kiện Khai phá dữ liệu có ba mục tiêu chính: mô tả, dự không chắc chắn và rủi ro phức tạp. Lĩnh vực kế toán đoán và đề xuất. Trong khi mô tả tập trung vào việc sử dụng các ứng dụng thông minh có từ hơn ba thập xác định các mẫu mô tả về hành vi con người thông niên qua (Baldwin và cộng sự, 2006) và một trong số qua dữ liệu, dự đoán liên quan đến việc sử dụng đó là việc sử dụng khai phá dữ liệu để giải quy ...