Xảo thuật che giấu nợ xấu của các ngân hàng

Tài liệu Xảo thuật che giấu nợ xấu của các ngân hàng giới thiệu tới các bạn những nội dung về xảo thuật kế toán trong xử lý nợ xấu; xảo thuật kế toán trong cho vay vượt trần lãi suất; xảo thuật kế toán trong kinh doanh ngoại hối.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Xảo thuật che giấu nợ xấu của các ngân hàng CÁCXẢOTHUẬTTRONGXỬLÝNỢXẤUNGÂNHÀNG 1. Xảothuậtkếtoántrongxửlýnợxấu.a.“Thủthuật”hạchtoánvàđánhgiánợ Trongnhữngnămtrước,đểcóthểđẩymạnhđượchoạtđộngtăngtrưởngtíndụngvàláchcácquyđịnhcủaNHNN,nhiềungânhàngthươngmạiđãđẩymạnhhoạtđộngchovaynhưnglạikhônghạchtoánvàomụcChovayvớikháchhàng. Thayvàođó,nhiềukhoảnmụckháctrênbảngcânđốikếtoánlại“phìnhtora”docácngânhàngthươngmại(NHTM)cóthểđãláchcáchoạtđộngchovayvàocáckhoảnmụcnàynhưmụcCáctàisảncókhác(trongđócókhoảnphảithu,tàisảncókhác),Chứngkhoánđầutư(trongđócóchứngkhoánnợdocáctổchứckinhtếpháthành),Uỷthácđầutư…NhiềutàisảntrongnhómnàycótínhchấttươngtựnhưtíndụngnhưngkhôngđượccácNHTMtríchdựphònghayphânloạinhómnợdokhôngcóquyđịnhcụthể.ĐiềunàyđãlàmgiảmbớtcáckhoảnnợquáhạnvànợxấucủacácNHTMdocácNHTMchỉthựchiệnphânloạinợvớicáckhoảnchovaytrênmụcChovaykháchhàng. Ngoàira,đểkhôngphảiđiềuchỉnhnhómnợvớicáckhoảnchovay,nhiềuNHTMcóthểđãchuyểntừviệcchovaysangmuatráiphiếudocáctổchứckinhtếpháthành.TheoThờibáoKinhtếSàiGòn,HoàngAnhGiaLai(HAG)đãpháthànhthànhcông850tỉđồngtráiphiếuvàongày17.8.2012.Sốtráiphiếupháthànhlầnnàyđểcơcấulạicáckhoảnnợởcácngânhàng.Trongthươngvụnày,BIDVvàcôngtychứngkhoánBIDVthuxếppháthành,cònđốitượngmualàcácNHTMnơiHAGcócáckhoảnnợ. VídụsaiphạmcủaACBvề464,7tỷđồngchovaymộttổngcôngtynhànướccùngvới500tỷđồngtráiphiếupháthànhbởitổngcôngtynàyvàgần136tỷđồnglãitráiphiếuphảithuđượcphânloạilànợnhóm2(nợcầnchúý)màkhôngchuyểnsangnhómnợcóchấtlượngthấphơntheotinhthầnchỉđạocủaThủtướngtrongQuyếtđịnhphêduyệtĐềáncơcấutổngcôngtynàygiaiđoạn2012–2015.ACBchobiết,sốtiền464,7tỷđồngđãđượcgiahạn.Khoảnvaynàyđượcsửdụngvớimụcđíchmua,đóngtàubiển.b.ỦnợxấubằngcôngtyquảnlýnợvàkhaitháctàisảnAMC Mặcdùphápluậtkhôngchophépmuabánnợgiữangânhàngvớicáccôngtycontrựcthuộcthếnhưngđểgiảmtỷlệnợxấuthìhiệnnaycácngânhàngvẫncóthểláchluậtdướihìnhthức:côngtyquảnlýnợvàkhaitháctàisản(AMC)trựcthuộcngânhàngsẽnhậnuỷthácthuhồinợthaychongânhàngdướihìnhthứchợpđồnguỷthác,nhưngsauđócôngtyAMCnàysẽthựchiệntrảnợthaychokháchhàngrồisauđótiếnhànhthủtụcthuhồinợtheouỷthácsau(mộtbiếntướngcủaviệcmuabánnợgiữangânhàngvàcôngtycon).Nhưngđồngthờiviệchạchtoánnàykháchhàngsẽkhôngbiếtvàvìthếkháchhàngvẫnphảitiếptụcthựchiệnnghĩavụtrảnợchongânhàng. Vềmặtnghiệpvụhạchtoán,phíangânhàngnhậnđượctiềntrảcủaAMCvàhạchtoánbùtrừvàokhoảndựthu,trongkhiAMCthìchisốtiềnnàyởkhoảnmụctạmứngchoviệcthựchiệnhợpđồnguỷthácvàtreovàokhoảnphảithu.Nhưvậy,trongnhấtthờithìngânhàngcóthểthoátkhỏikhoảnnợxấunày,cònAMCthìcómộthợpđồnguỷthácđangthựchiệnvớimộtkhoảntạmứngtươngứngvớigiátrịuỷtháccủangânhàngmẹ. c.Sởhữuchéo. Thủthuậtkếtoánnằmởchỗ,ngânhàngnàyđãchuyểnnợxấusangcácngânhàngkhác,cáccôngtykháccócổphầnchiphối,sauđóhạchtoáncáckhoảnnàythànhcáckhoảnphảithutrênbáocáotàichínhcủamình.Nhưvậy,cáckhoảnphảithuđónhẽralànợxấunhưnglạixuấthiệndướidạngcáctàisảnkhác.“Vềmặtkếtoánlàhoàntoàncóthểlàmđược,khôngcógìlàviphạmnhưnglàmđượcđiềunàylànhờvàocơcấusởhữu.Nóicáchkhác,sởhữuchéogiúpvôhiệuhoácácquyđịnhantoàn” Ngoàira,sởhữuchéocũngvôhiệuhoácácquyđịnhvềvốnphápđịnhcủacácNHTMthôngquatăngvốnảo;khiếnđánhgiákhôngđúngtàisản“có”rủiro,từđólàmtănghệsốđủvốnCARkhôngthựcchất;vôhiệuhoáquyđịnhvềgiớihạntíndụngthôngquachovayngườiliênquan;vôhiệuhoávềgiớihạnđầutư,gópvốnthôngquađầutưchứngkhoán. 2. Xảothuậtkếtoántrongchovayvượttrầnlãisuất TheođúngquyđịnhthìNHchỉđượctrảlãichokháchhàngởmứclãisuấttrầntheoquyđịnhcủaNHNN.Nếutrảlãicaohơnthìsaiquyđịnh,khôngđượcchấpnhận.Dođó,khiNHhứahẹnlãi16%17%thìtrênhợpđồngchỉghi12%theođúngquyđịnh.Kháchhàngđượcnhậnthêmkhoảntiềnkháctươngứngvới4%5%.Làmcáchnàođểra4%5%.a.TựphạtNếutrảthêmchokháchhàngcáckhoảntiềnkhácngoàilãisuấtthìNHphảicólýdohợplýmớiđượcchấpnhận,mớiđượcđưavàochiphíhợplý.Lấylýdogì?.Chiphíkhuyếnmãi,quảngcáo…phảituânthủđúngmứckhốngchếnênNHkhôngthểtùytiệnmàvungtiềnkhuyếnmãi. Dùngthủthuật“tựphạtmình”.Cụthể,NHtựlùithờihạntrảlãicho ...