Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan

Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan sau đây sẽ giúp cho các bạn biết được quy trình xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan; vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan; các biện pháp ngăn chặn; hình thức xử phạt; thẩm quyền xử phạt; thủ tục xử phạt; giải quyết khiếu nại.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Chuyên đề: Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan CHUYÊNĐỀXỬPHẠTVIPHẠMHÀNHCHÍNHTRONGLĨNHVỰCHẢIQUAN QUYTRÌNHXỬLÝVIPHẠM QUYẾT THIHÀNH GIẢI PHÁTHIỆN– THỤLÝLẬPBIÊNBẢN ĐỊNHXỬ QUYẾT QUYẾT HỒSƠ VIPHẠM PHẠT ĐỊNHXỬ KHIẾU PHẠT NẠI ÁP DỤNG XÁCĐỊNH ÁPDỤNG CÁC HÀNHVI, CHẾTÀI BIỆN CHỦTHỂ XỬPHẠT PHÁP VI NGĂN PHẠM… CƯỠNGCHẾTHI CHẶN HÀNHNẾUCHỦTHỂ VIPHẠMKHÔNGTỰ GIÁCTHỰCHIỆNVĂN BẢN PHÁP LUẬT XPVPHC VỀ HQ1. Pháp lệnh XLVPHC 20022. Pháp lệnh sửa đổi năm 20073. Pháp lệnh sửa đổi năm 20084. Nghị định 97/2007/NĐ-CP (07/06/2007)5. Nghị định 18/2009/NĐ-CP (18/02/2009)6. Thông tư 62/2007/TT-BTC (14/06/2007)NHỮNGVẤNĐỀCƠBẢN1. ViphạmhànhchínhtronglĩnhvựcHQ2. Cácbiệnphápngănchặn3. Hìnhthứcxửphạt4. Thẩmquyềnxửphạt5. Thủtụcxửphạt6. Giảiquyếtkhiếunại1. VI PHẠM HÀNH CHÍNH • Là hành vi • Do cá nhân, tổ chức thực hiện • Lỗi cố ý hoặc vô ý • Xâm phạm quy tắc quản lý NN • Chưa đến mức truy cứu TNHS • Phải bị xử phạtVi phạm hành chính – Tội phạmTiêu chí VPHC Tội phạmTính nguy hiểm Ít nguy hiểm Nguy hiểmVăn bản quy định PL hành chính Luật Hình sựĐối tượng bị xử lý Cá nhân, tổ chức Cá nhân Cơ quan hànhCơ quan xét xử Toà án chínhHình thức xử lý Nhẹ hơn Nặng hơnHậu quả pháp lý Không ghi án tích Ghi án tích Nhóm hành vi vi phạm1) Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế2) Vi phạm quy định về khai hải quan và khai thuế3) Vi phạm quy định về khai HQ của người XC, NC đối với ngoại tệ, tiền Việt Nam bằng tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng)4) Vi phạm quy định về kiểm tra hải quan, thanh tra thuế5) Vi phạm quy định về giám sát hải quan Nhóm hành vi vi phạm6) Vi phạm quy định về kiểm soát hải quan7) Trốn thuế, gian lận thuế8) Vi phạm quy định về nộp thuế9) Vi phạm các quy định chính sách quản lý hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hoá; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh10) Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế Nhóm hành vi vi phạm11) Xúc phạm, đe doạ, cản trở công chức hải quan đang thi hành công vụ12) Xử phạt đối với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức, cá nhân liên quan - Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày hết hạn trích tiền mà không thực hiện trích toàn bộ hoặc một phần tương ứng số tiền thuế, tiền phạt phải nộp từ tài khoản tiền gửi của tổ chức, cá nhân11) Xử lý vi phạm đối với cơ quan hải quan12) Xử lý vi phạm đối với công chức hải quan Nguyên tắc xử phạt1) Xử phạt kịp thời, công minh, triệt để2) Chỉ bị xử phạt khi có VBPL quy định3) Phải do người có thẩm quyền tiến hành4) Một hành vi chỉ bị xử phạt một lần5) Việc xử phạt phải căn cứ vào tính chất, mức độ vi phạm, nhân thân, những tình tiết giảm nhẹ, tình tiết tăng nặng6) Không xử phạt vi phạm hành chính trong các trường hợp quy định (Điều 7) Nguyên tắc áp dụng văn bản• Áp dụng tại thời điểm có hiệu lực• AD các văn bản có hiệu lực PL cao hơn• AD văn bản được ban hành sau• Hành vi không được quy định trong NĐ 97 và NĐ 18 thì XP theo QĐ của các VB liên quan• Xử lý cưỡng chế thi hành không được nêu trong NĐ 97 và NĐ 18 thì theo QĐ của VB liên quanCÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT1. Tình thế cấp thiết2. Sự kiện bất ngờ3. Mắc bệnh tâm thần…4. HH, PTVT được đưa vào VN do bất khả kháng5. Nhầm lẫn khi nhập khẩu, gửi hàng vào VNCÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT6. Khai bổ sung hồ sơ hải quan: a) Trước thời điểm Hải quan KT thực tế HH / QĐ miễn KT b) Người nộp thuế phát hiện những sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp: i. trong vòng 60 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai HQ ii. trước khi HQ thực hiện kiểm tra, thanh tra thuế iii. vẫn bị xử phạt về hành vi chậm nộp thuếCÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG XỬ PHẠT7. XK, NK HH không đúng với khai hải quan QĐ tại k 4 - Đ 9 NĐ làm thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu với điều kiện: a) Số thuế chênh lệnh không quá 500.000 đ đối với cá nhân vi phạm b) Số thuế chênh lệnh không quá 2.000.000 đ đối với tổ chức vi phạmCÁC TRƯỜNG H ...