Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 - Nguyễn Hoàng Phi Nam (2018)

Bài giảng giúp người học có thể ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản: Kế toán mua hàng, kế toán kho, TSCĐ, kế toán bán hàng, kế toán vốn bằng tiền. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 - Nguyễn Hoàng Phi Nam (2018) TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ  TP.HCM KHOA  KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 CHƯƠNG 3 HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN  THƯƠNG MẠI TRÊN PHẦN  MỀM CHUYÊN DỤNG GV. ThS. Vũ Quốc Thông Nộp danh sách nhóm (!) 2 Mục tiêu Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các quy trình kế toán cơ bản: • Kế toán mua hàng • Kế toán kho, TSCĐ • Kế toán bán hàng • Kế toán vốn bằng tiền 3 Hệ thống thông tin kế toán (*) Phần mềm Phần cứng /Phương tiện Dữ Thông liệu tin (chứng Con (báo từ…) người cáo kế toán) Tổ chức Thao tác dữ liệu  xử lý / thủ tục HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 4 Hoạt động thương mại Mua hàng Phải trả Hàng hóa người bán Bán hàng Thanh toán Phải thu  Tiền khách hàng Thu tiền Kế toán mua hàng và công nợ phải trả 6 Quy trình 7 8 Các chức năng thuộc về: ­ Nhập liệu đầu vào      (Input) ? ­ Xử lý      (Process) ? 9 ­ Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ? Thực hành trên  phần mềm 10 Chọn thời gian làm việc – kì kế toán! Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC Ngày bắt đầu: 01/01/20XX Kì kế toán: QUÝ Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX 11 Quy trình mua hàng  Đơn mua hàng – Mua hàng kèm HĐ  dựa theo đơn mua hàng   Mua  hàng  kèm  HĐ  –  trả  lại  hàng  mua đã nhập kho  12 Tình huống 1. * 1a. Ngày 09/01/20XX, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn  mua hàng số DMH00001 (VAT 10%):  SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 1b. Ngày 11/02/20XX: số hàng mua theo đơn đặt hàng DMH00001  ngày  09/01/20XX  được  chuyển  về  và  nhập  kho Hàng hóa (chưa thanh toán cho NB010):  SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 4.000 10.000 HH05 3.000 12.000 VAT  10%,  theo  HĐ  GTGT  số  0011234  số  Seri  AT/10,  13 ngày 11/02/20XX, hạn thanh toán 12/04/20XX Tình huống 2. 2a.  Ngày 12/01/20XX: mua hàng nhập kho Hàng hóa, từ  NB004;  HĐ  GTGT  0044321  số  Seri  AT/10  –  thuế  VAT:  10%, ngày 12/01/20XX (chưa thanh toán cho NB004): SL ĐG (VNĐ/KG) HH04 2.000 10.000 2b. Ngày 14/01/20XX, trả lại ½ số hàng cho người bán –  HĐ  trả  hàng  Seri  AB/11T,  số  0000001  đối  với  số  hàng  mua ngày 12/01/20XX của HĐ GTGT 0044321 ­ NB004 Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàng 14 Bài tập quy trình mua hàng  Mua hàng không qua kho   Theo  dõi  công  nợ  phải  trả  ­  thanh  toán tiền hàng cho người bán  Hàng về trước, HĐ về sau 15 Tình huống 3. Mua hàng không qua kho? 3.  Ngày  15/03/20XX  mua  2.000  Kg  hàng  hóa  HH06  từ  NB009 sử dụng  trực tiếp cho  bộ phận bán hàng. Đơn giá  chưa  thuế:  5.000  VNĐ,  thuế  VAT  10%  theo  hóa  đơn  GTGT số 0011745, ký hiệu  AP/11N. Chưa thanh toán  cho  người bán. Yêu cầu  thao tác nghiệp vụ kế toán trên phần  mềm. 16 Tình huống 4. 4a. Ngày 22/03/20XX: Thanh toán hết tiền hàng cho HĐ  GTGT  0044321  ­  NB004,  tiếp  theo  tình  huống  trả  hàng  ngày  14/01/20XX.  Phương  thức  thanh  toán:  Tiền  gửi  ngân  hàng  –  Chuyển  khoản  qua  TK  ngân  hàng  Đông  Á.  4b. Nếu ghi nhận thanh toán cho NB010 từ phân hệ Quỹ  (hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/03/20XX.  Giải thích ý nghĩa?  Yêu cầu:  ­ Sử dụng báo cáo công nợ phải trả ­ Ghi nhận thanh toán cho người bán 17 Tình huống 5. 5. Hàng về trước, hóa đơn về sau ­  Đơn mua hàng  ­ 20/01/20XX  đặt mua mặt hàng HH06  (SL=100; ĐG=10.000) từ NB009 ­  Nhận  đủ  hàng  về  nhập  kho  –  10/02/20XX  (không  kèm  hóa đơn) ­  Nhận  được  hóa  đơn  vào  20/02/20XX,  kế  toán  ghi  vào  H/T. Chi tiết HĐ bao gồm thuế GTGT: 10%; mẫu số HĐ:  01GTKT3/001; ký hiệu HĐ AP/11T; số HĐ 0000200, ngày  HĐ: 12/02/20XX – hạn thanh toán 28/02/20XX. ­  Trả  tiền  cho  NB009  trên  HĐ  mua  hàng  này  bằng  tiền  mặt vào ngày 28/02/20XX ...