Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2 - Lê Hàn Thủy

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2, được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp sinh viên mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mạ; Nắm được quy trình kế toán thu/ chi tiền mặt của ngân hàng thương mạ; Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên BCTC của ngân hàng thương mại. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 2 - Lê Hàn Thủy KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GV Lê Hàn Thủy 1 Phan Thiết, tháng 3 năm 2020 NỘI DUNG MÔN HỌC 1. Tổng quan về kế toán ngân hàng 2. Kế toán tiền mặt 3. Kế toán huy động vốn 4. Kế toán nghiệp vụ tín dụng 5. Kế toán đầu tư & kinh doanh chứng khoán 6. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng 7. Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế 8. Kế toán thu nhập, chi phí 9. Báo cáo tài chính 2 CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT 3 MUÏC TIEÂU CUÛA CHÖÔNG - Mô tả được các hoạt động ngân quỹ tại NHTM. - Nắm được quy trình kế toán thu/ chi tiền mặt của NHTM. - Giải thích được chỉ tiêu tiền mặt trên BCTC của NHTM. 4 Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Khái niệm: Tiền mặt tại Ngân hàng Việt Nam bao gồm tiền mặt bằng đồng Việt Nam và tiền mặt ngoại tệ để đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách hàng cũng như nhu cầu chi trả của ngân hàng. 5 Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt + Kế toán chi tiền mặt + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt 6 Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán thu tiền mặt KH mở khoản thanh toán, nộp tiền mặt vào TK thanh toán, nộp tiền mặt vào tiền gửi tiết kiện gửi tiếp lần 2 (Tiết kiệm an sinh); nộp tiền mặt để chuyển đi thì lập giấy nộp tiền; sử dụng Giấy gửi tiền khi KH gửi tiết kiệm, giấy tờ có giá và nộp tiền mặt cho thủ quỹ để kiểm đếm hoặc nộp trực tiếp cho nhân viên Ngân hàng (giao dịch một cửa). Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: Thu trước – ghi sổ sau. 7 Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán chi tiền mặt: Khi KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản thanh toán thì viết Giấy rút tiền (KH cá nhân), viết Séc lĩnh tiền mặt (KH Tổ chức). chi tiền mặt 8 Khát quát về nghiệp vụ tiền mặt  Phân loại: + Kế toán nghiệp vụ điều chuyển tiền mặt: Là điều chuyển vốn tiền mặt giữa các chi nhánh ngân hàng trực thuộc với Hội sở chính, giữa các chi nhánh với nhau 9 Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng  Nguyên tắc kế toán: + Phản ánh nghiệp vụ phát sinh + Chứng từ: Giấy nộp tiền; Giấy gửi tiền; Giấy rút tiền; Séc + Kiểm kê tồn quỹ cuối ngày; + Tiền mặt VND và ngoại tệ 10 Nguyên tắc, báo cáo kế toán áp dụng  Báo cáo kế toán: thể hiện khoản mục tiền mặt ­ Chỉ tiêu: Tiền mặt, vàng bạc, đá quí  ­ Tổng dư Nợ các TK101, TK103, TK104, TK105     Thuyết minh BCTC 11 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Tài khoản sử dụng: + Tài khoản Tiền mặt tại đơn vị - 1011 + Tài khoản đang vận chuyển - 1019 + Tài khoản Tiền mặt ngoại tệ tại đơn vị - 1031 + Tài khoản ngoại tệ đang vận chuyển - 1039 + Tài khoản tham ô thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý - 3614 + Tài khoản thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý – 461 Chi tiết 12 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt + Phương pháp kế toán chi tiền mặt + Phương pháp kế toán điều chuyển tiền mặt - Phương pháp kế toán xử lý thừa, thiếu tiền mặt: + Phương pháp kế toán xử lý thừa tiền mặt + Phương pháp kế toán xử lý thiếu tiền mặt 13 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: KH lập giấy nộp tiền và nộp cho thủ quỹ ngân hàng để kiểm đếm hoặc trực tiếp cho nhân viên giao dịch (trường hợp giao dịch một cửa) Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: thu trước, hạch toán sau. 14 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán thu tiền mặt: Chứng từ: giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, phiếu thu Bàng kê các loại tiền nộp Sổ sách: sổ nhật ký quỹ, sổ quỹ 15 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế toán nghiệp vụ tiền mặt: + Phương pháp kế toán chi tiền mặt: KH có nhu cầu lĩnh tiền mặt từ tài khoản tiền gửi thanh toán, rút tiền từ tiền gửi tiết kiệm … lập chứng từ và nộp cho trực tiếp cho nhân viên giao dịch để thực hiện Quy trình luân chuyển chứng từ theo nguyên tắc: hạch toán trước, chi sau. 16 Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt  Phương pháp hạch toán: - Phương pháp kế t ...