Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 3 - Nguyễn Thị Hải Bình

Nội dung chương 3: Hoạt động thanh toán qua ngân hàng thuộc bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại trình bày nội dung về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, các nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng, quy trình thanh toán UNC, kế toán thanh toán ủy nhiệm chi, quy trình thanh toán UNT, quy trình thanh toán và phát hành séc.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 3 - Nguyễn Thị Hải Bình CHƯƠNG 3:HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNGDịch vụ thanh toán qua ngân hàng Khái niệm dịch vụ thanh toán qua ngân hàng: Là cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ… không có sự xuất hiện của tiền mặt và được tiến hành bằng cách trích từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng thông qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (NHTM) Vai trò Giảm lượng tiền mặt trong lưu thông Tập trung được nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội tạo tiền đề cho ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng Tăng cường vai trò kiểm soát của NH đối với hoạt động kinh tế Tạo thuận lợi cho các KH trong nhu cầu thanh toán và các dịch vụ đi kèm Các nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng Các KH phải mở TK tại NH và số dư trên TK đó phải đủ để thực hiện giao dịch Chấp hành các quy định của NH về lập các chứng từ thanh toán Chủ TK phải tự theo giõi số dư của TK của mình, nếu thấy có chênh lệch với số liệu NH phải báo ngay cho NH và phối hợp kiểm tra NH có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán, số dư TK của KH và kịp thời đáp ứng các nhu cầu thanh toán của KHCác phương tiện thanh toán chủ yếu ủy nhiệm thu ủy nhiệm chi Séc Thẻ thanh toán ủy nhiệm chi Là hình thức thanh toán mà ngưởi trả tiền lập để yêu cầu ngân hàng trích một số tiền trên TKTG của mình để chuyển vào TKTG của người thụ hưởng Là hình thức thanh toán qua ngân hàng phổ biến nhất hiện nay Người ra lệnh thanh toán chỉ việc điền vào các nội dung cần thiết theo mẫu UNC của ngân hàng mình mở TK, nếu TK có đủ số dư NH sẽ tiến hành thanh toán ủy nhiệm chi (tt) UNC có giá trị thanh toán một lần cũng có thể có giá trị thanh toán nhiều lần khi sử dụng thanh toán các khoản chi phí thường xuyên. Tuy nhiên hiện nay ở Việt Nam UNC chỉ có giá trị thanh toán một lần Tuy nhiên cần lưu ý, khi người bán đồng ý cho người mua thanh toán bằng ủy nhiệm chi thì cần lưu ý đến khả năng thanh toán và thiện chí thanh toán c ủa h ọ, vì trong trường hợp này người thụ hưởng có nhận được tiền hay không? Nhận được sớm hay muộn? Đều hoàn toàn phụ thuộc vào người “ra lệnh” cho ngân hàng thanh toán. UNC có thể sử dụng trả tiền cho KH có TKTG tại cùng hay khác ngân hàng ̀ ́ Quy trinh thanh toan UNC ( mở tai khoan cung môt chi nhanh ) ̀ ̉ ̀ ̣ ́ $ $ $ Accounts Receivable Bank Mail Room  ̀ Ngân hang  $ $ Accounts Payable   ̣ Giao dich SalesBên trả tiên ̀  Người thụ hưởng ̀ ́ Quy trinh thanh toan UNC ( mở tai khoan khac chi nhanh ) ̀ ̉ ́ ́ $   $ Bank Bank $ BankMail Room $ Bank $ Accounts Payable $  Accounts Receivable   ̣ Giao dich Sales Bên trả tiên ̀  Người thụ hưởngKế toán thanh toán ủy nhiệm chi Bên A Bên B (7) (1) (4) (5) (2) NH lập NH A NH B BKTT/lệnh ...