Bài giảng Kiểm toán: Chương 1 - ĐH Kinh tế

Chương 1 Trách nhiệm của kiểm toán viên, nội dung trong chương này trình bày về: Tổng quan về bản chất của dịch vụ kiểm toán BCTC, trách nhiệm chung của KTV, trách nhiệm đối với GL, SS và hành vi không tuân thủ của đơn vị được kiểm toán và của KTV, trao đổi với Ban lãnh đạo đơn vị được kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán: Chương 1 - ĐH Kinh tế LOGO Chương 1 TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Prepared by DVH 1 Nội dung  Tổng quan về bản chất của dịch vụ kiểm toán BCTC  Trách nhiệm chung của KTV  Trách nhiệm đối với GL, SS và hành vi không tuân thủ của đơn vị được kiểm toán và của KTV  Trao đổi với Ban lãnh đạo đơn vị được kiểm toán 2 Prepared by DVH www.themegallery.com TỔNG QUAN Bản chất dịch vụ kiểm toán BCTC Đầu tư nguồn lực Yêu cầu báo cáo Nhà quản lýù Nhà đầu tư về việc sử dụng nguồn lực Kiểm tra của kiểm toán viên độc lập 3 Prepared by DVH www.themegallery.com Khoảng cách giữa mong đợi và hiện thực (Expectation Gap) Mong đợi của Chuẩn mực hợp Chuẩn mực hiện Dịch vụ người sử dụng lý hành thực tế Kỳ vọng không Dịch vụ chưa hoàn hảo hợp lý Giải thích cho Hoàn thiện chuẩn Tăng cường người sử dụng mực kiểm soát chất lượng 4 Prepared by DVH www.themegallery.com Caùc chuaån möïc veà traùch nhieäm VSA 200 MUÏC TIEÂU VAØ NGUYEÂN TAÉC CHI PHOÁI KIEÅM TOAÙN BCTC VSA 240 GIAN VSA 250 LAÄN & SAI SOÙT HAØNH VI KHOÂNG TUAÂN THUÛ VSA 260 TRAO ÑOÅI VÔÙI BAN LAÕNH ÑAÏO ÑÔN VÒ ÑÖÔÏC KIEÅM TOAÙN 5 Prepared by DVH www.themegallery.com Những nội dung cơ bản của VSA 200 ■ Mục tiêu của kiểm toán BCTC ■ Nguyên tắc ■ Mức độ đảm bảo dịch vụ: Đảm bảo hợp lý ■ Phân biệt trách nhiệm của KTV và BGĐ đối với BCTC 6 Prepared by DVH www.themegallery.com Mục tiêu của kiểm toán BCTC ° Làm cơ sở đưa ra ý kiến rằng BCTC – Lập trên cơ sở chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hành – Tuân thủ pháp luật liên quan – Trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu ° Giúp đơn vị cải tiến ° Không bảo đảm cho sự tồn tại và khả năng quản lý 7 Prepared by DVH www.themegallery.com Nguyên tắc ª Tuân thủ pháp luật ª Đạo đức nghề nghiệp ª Chuẩn mực nghề nghiệp ª Sự hoài nghi nghề nghiệp 8 Prepared by DVH www.themegallery.com Đảm bảo hợp lý CÁC HẠN CHẾ TIỀM TÀNG BẢO ĐẢM HỢP LÝ Lấy mẫu kiểm toán Kiểm soát nội bộ Mức độ thu thập bằng chứng Quan hệ chi phí và Xét đoán nghề nghiệp lợi ích 9 Prepared by DVH www.themegallery.com Phân định trách nhiệm ª Giám đốc (hoặc người đứng đầu) đơn vị được kiểm toán chịu trách nhiệm lập, trình bày trung thực, hợp lý BCTC ª KTV và Công ty kiểm toán chịu trách nhiệm kiểm tra, chuẩn bị và trình bày ý kiến của mình về BCTC.  Việc kiểm toán BCTC không làm giảm nhẹ trách nhiệm của Giám đốc (hoặc người đứng đầu) đơn vị được kiểm toán đối với BCTC 10 Prepared by DVH www.themegallery.com Phân định trách nhiệm Nhà quản lý Nhà đầu tư Báo cáo tài chính Liên quan đến việc thiết kế và duy trì hệ thống kiểm soát nội Báo cáo bộ kiểm toán Liên quan đến phạm vi Kiểm tra của kiểm toán & thủ tục kiểm toán viên độc lập 11 Prepared by DVH www.themegallery.com ENRON It is alleged that this company hid its real level of debt by putting 8,5 billion of group liabilities into special purpose vehicles whose account were not consolidated with those of the company. The group became bankrupt and the audit firm, Arthur Andersen, went out of business as a result of obstructing justice by, among other things, shredding documents re ...