Bài giảng Kiểm toán - Chương 1 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán độc lập

Chương 1 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán độc lập nhằm giúp sinh viên hiểu về quy trình kiểm toán và kiểm toán một số khoản mục.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán - Chương 1 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán độc lập 1 3/13/2014 8:41 AM KIỂM TOÁN 2 3/13/2014 8:41 AM Chương 1: Qui trình kiểm toán báo cáo tài chính của kiểm toán độc lập Quy trình kiểm toán Kiểm toán một số khoản mục 3 3/13/2014 8:41 AM 1/ Quy trình kiểm toán BCTC - Tieáp nhaän khaùch haøng 1. Tieàn KH - Kyù hôïp ñoàng kieåm toaùn CHUAÅN BÒ - Keá hoaïch chieán löôïc.(Tìm hieåu veà khaùch haøng vaø KSN, Xñ möùc troïng yeáu & ñaùnh giaù B KIEÅM 2.Laäp KH TOAÙN RR KS). kieåm toaùn - Keá hoaïch toång quaùt. - Chöông trình kieåm toaùn THÖÏC 3.Xem xeùt - Thöïc hieän thöû nghieäm kieåm soaùt HIEÄN KSNB - Ñaùnh giaù laïi ruûi ro kieåm soaùt KIEÅM 4.Thöïc - Thuû tuïc phaân tích 4 TOAÙN hieän TNCB - Kieåm tra chi tieát 5. Ñaùnh - Xem xeùt thoâng tin caàn khai baùo boå sung HOAØN giaù toång - Ñaùnh giaù keát quaû THAØNH quaùt KT 6. Baùo caùo - 04 daïng baùo caùo kieåm toaùn 3/13/2014 8:41 AM KT Có nên ký hợp đồng kiểm toán hay 1/ Tiền kế hoạch không? Nội dung tìm hiểu:  Rủi ro chung của hợp đồng: các vụ kiện tụng, tranh chấp pháp lý ….  Mức độ phức tạp của công việc và khả năng đáp ứng của kiểm toán viên.  Tính độc lập của kiểm toán viên: lợi ích tài chính, 5 quan hệ thân tộc … Phương pháp tìm hiểu:  Qua các thông tin đã công bố, qua người thức ba.  Tiếp xúc kiểm toán viên tiền nhiệm, … 3/13/2014 8:41 AM 2/ Lập kế hoạch kiểm toán  Kế hoạch chiến lược.  Kế hoạch tổng quát.  Chương trình kiểm toán. 6 3/13/2014 8:41 AM 2.1/ Kế hoạch chiến lược:  Tìm hiểu thông tin khách hàng  Xác định mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán 7 3/13/2014 8:41 AM a/Tìm hiểu thông tin khách hàng (CM VSA 310) 1. Hiểu biết chung về nền kinh tế 2. Môi trường và lĩnh vực hoạt động của đơn vị được kiểm toán 3. Nhân tố nội tại của đơn vị kiểm toán i. Các đặc điểm quan trọng về sở hữu và quản lý ii. Tình hình kinh doanh của đơn vị 8 iii.Khả năng tài chính iv. Môi trường lập báo cáo v. Yếu tố luật pháp 4. Hệ thống kiểm soát nội bộ 3/13/2014 8:41 AM Tìm hiểu thông tin khách hàng (TT) A. HIỂU BIẾT CHUNG VỀ NỀN KINH TẾ  Thực trạng nền kinh tế (Ví dụ : Suy thoái, tăng trưởng kinh tế…) ;  Các tỷ lệ lãi suất và khả năng tài chính của nền kinh tế ;  Mức độ lạm phát và giá trị đơn vị tiền tệ ;  Các chính sách của Chính phủ :  Chính sách tiền tệ, ngân hàng (Ví dụ : Mức lãi suất, tỉ giá hối đoái, hạn mức tín dụng…) ;  Chính sách tài chính ;  Chính sách thuế (Ví dụ : Thuế giá trị gia tăng ; thuế xuất nhập khẩu ; thuế thu nhập doanh nghiệp,…) ;  Chính sách khuyến khích đầu tư (Ví dụ : Các chương trình trợ 9 giúp của Chính phủ,…).  Biến động thị trường chứng khoán và các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của đơn vị được kiểm toán ;  Kiểm AM ngoại hối và tỉ giá ngoại tệ. 3/13/2014 8:41 soát Tìm hiểu thông tin khách hàng (TT) B. MÔI TRƯỜNG VÀ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ  - Thị trường và cạnh tranh ;  - Đặc điểm hoạt động kinh doanh (liên tục hay theo thời vụ) ;  - Các thay đổi trong công nghệ sản xuất, kinh doanh ;  - Rủi ro kinh doanh (Công nghệ cao, thị hiếu của thị trường, cạnh tranh,…) ;  - Sự thu hẹp hay mở rộng quy mô kinh doanh ;  - Các điều kiện bất lợi (Cung, cầu tăng hoặc giảm, chiến tranh, giá cả,…) ;  - Các tỷ suất quan trọng và các số liệu thống kê về hoạt động kinh doanh 10 hàng năm ;  - Chuẩn mực, chế độ kế toán và các vấn đề liên quan ;  - Các quy định pháp luật và các chính sách, chế độ cụ thể có liên quan ;  - Các nguồn cung cấp (Ví dụ : Hàng hóa, dịch vụ, lao động…) và giá cả.. 3/13/2014 8:41 AM b/ Xác định mức trọng yếu và rủi ro kiểm toán: b1/Trọng yếu :(xem mục III/ Chương 2). Nội dung:  Xác định mức trọng yếu tổng thể (PM)  Xác định mức tr ...