Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM)

Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM) cung cấp cho học viên những kiến thức về giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán; giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán; phân bố thời gian quy trình kiểm toán báo cáo tài chính; thiết kế chương trình kiểm toán chi tiết;... Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết nội dung bài giảng!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán - Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán (Đại học Kinh tế TP. HCM) LOGO Chương 4: Chuẩn bị kiểm toán www.themegallery.com Mục đích & nội dung Chu Chuẩẩn b n bịị Mục đích: Giúp người học hiểu được các công việc  mà kiểm toán viên phải thực hiện trong  Th Thựực hi c hiệệnn giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. Hoàn thành Hoàn thành 1 Giai đoạn tiền kế hoạch kiểm toán  2 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán  2 www.themegallery.com PHÂN BỐ THỜI GIAN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN  BCTC  n1 Kiểm toán BCTC  n2 n3                                        1                                             12 Chuẩn  Thực  Hoàn  bị hiện thành Kiểm  Kiểm   sơ bộ lần cuối 3 www.themegallery.com GIAI ĐOẠN TIỀN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Các công việc trong giai đoạn này : Tiếp nhận khách hàng mới  và duy trì khách hàng cũ. Phân công kiểm toán viên. Thỏa thuận sơ bộ với khách  hàng Ký hợp đồng kiểm toán hoặc  thư hẹn kiểm toán 4 Tiếp nhận khách hàng mới, duy trì khách hàng cũ Mục đích : Tìm hiểu và đánh giá khả năng có thể kiểm toán của khách hàng  (Auditability ) Nội dung tìm hiểu : 1. Tính trung thực của người quản lý 2. Rủi ro chung của hợp đồng 3. Mức độ phức tạp của công việc và khả năng đáp ứng của kiểm toán viên 4. Tính độc lập của kiểm toán viên. Phương pháp tìm hiểu : 1. Tìm hiểu các thông tin đã công bố, tìm hiểu qua người thứ ba. 2. Tiếp xúc Uûy ban kiểm toán của khách hàng. 3. Tiếp xúc kiểm toán viên tiền nhiệm. www.themegallery.com GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Kế hoạch kiểm toán phải được lập cho mọi cuộc kiểm  toán. Theo VSA 300 : Gồm 3 bộ phận  ° Kế hoạch chiến lược.  ° Kế hoạch kiểm toán tổng thể.  ° Chương trình kiểm toán. 6 www.themegallery.com KẾ HOẠCH CHIẾN LƯỢC Theo VSA 300 “Là định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm và phương pháp  tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp chỉ đạo vạch ra  dựa trên hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh  doanh của đơn vị được kiểm toán.” “Kế hoạch chiến lược phải được lập cho các cuộc kiểm toán  lớn về qui mô, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm  toán báo cáo tài chính của nhiều năm.”  “Kế  hoạch  chiến  lược  được  lập  thành  một  văn  bản  riêng  hoặc  lập  thành  một  phần  riêng  trong  kế  hoạch  kiểm  toán  tổng thể.” 7 www.themegallery.com KẾ HOẠCH CHIẾN LƯỢC Nội dung và trình tự thực hiện : (VSA 300) 1. Tình hình kinh doanh của khách hàng  2. Xác định những vấn đề liên quan đến báo cáo tài chính  3. Đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát  4. Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán. 5. Xác định các mục tiêu kiểm toán trọng tâm và phương pháp tiếp  cận kiểm toán. 6. Xác định nhu cầu về sự hợp tác của các chuyên gia.  7. Dự kiến nhóm trưởng và thời gian thực hiện  8. Giám đốc duyệt và thông báo kế hoạch chiến lược  8 www.themegallery.com KẾ HOẠCH TỔNG THỂ  Theo VSA 300 “Là việc cụ thể hoá kế hoạch chiến lược và phương pháp  tiếp cận chi tiết về nội dung, lịch trình và phạm vi dự kiến  của các thủ tục kiểm toán. Mục tiêu của việc lập kế hoạch  kiểm toán tổng thể là để có thể thực hiện công việc kiểm  toán một cách có hiệu quả và theo đúng thời gian dự kiến.” “Kế hoạch kiểm toán tổng thể phải được lập cho mọi cuộc  kiểm toán, trong đó mô tả phạm vi dự kiến và cách thức tiến  hành công việc kiểm toán. “ 9 www.themegallery.com KẾ HOẠCH TỔNG THỂ  Những vấn đề chủ yếu kiểm toán viên phải xem xét và trình bày  trong kế hoạch kiểm toán tổng thể, gồm:  1. Hiểu biết về hoạt động của đơn vị được kiểm toán. 2. Hiểu biết về  ...