Bài giảng Quản lý dự án: Chương 5 - TS. Phùng Tấn Việt

Nội dung chính của Bài giảng Quản lý dự án: Chương 5 Dự toán ngân sách và quản lý chi phí dự án nhằm trình bày về tổng quát chi phí cho và dự án, cân đối ngân sách. Dự toán Ngân sách Là kế hoạch phân phối nguồn quỹ cho các hoạt động dự án nhằm đảm bảo thực hiện tốt các mục tiêu chi phí, chất lượng và tiến độ dự án.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Quản lý dự án: Chương 5 - TS. Phùng Tấn Việt ch 5: DỰ TOÁN NGÂN SÁCH VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN • Yêu cầu: - Khái toán cho được tổng quát chi phí cho cả dự án (trực tiếp, gián tiếp). + Dưới lên (vi mô) + Trên xuống (vĩ mô) - Cân đối được ngân sách (huy động, giám soát). 1. KHÁI NIỆM, TÁC DỤNG 1. Khái niệm: Dự toán Ngân sách Là kế hoạch phân phối nguồn quỹ cho các hoạt động dự án nhằm đảm bảo thực hiện tốt các mục tiêu chi phí, chất lượng và tiến độ DA. 2. Tác dụng: - Cụ thể hóa kế hoạch, mục tiêu của tổ chức. - Đánh giá dự toán chi phí dự án, - Xác định chi phí cho từng công việc và tổng • Phân loại dự toán NS DA: Căn cứ vào tính chất: + NS dự án: Kế hoạch thu, chi 1 hoặc nhiều DA, chi tiết theo các khoản mục và từng công việc DA. + NS các hoạt động không theo DA: NS hoạt động thu, chi của các phòng chức năng, các hoạt động bình thường khác... Căn cứ vào thời gian: NS dài hạn, NS ngắn hạn 3. Đặc điểm NS DA: • 1. Dự toán NS DA phức tạp hơn dự toán NS cho các công việc thường xuyên vì có nhiều nhân tố tác động, công việc ít lập lại.., • NS thường xuyên được lập hằng năm hoặc 6 tháng.. • NS dự án hoạt đông có kỳ hạn, khuôn khổ thời gian không gắn với năm tài chính. • 2. NS chỉ là dự tính, dựa trên các dữ liệu thu thập. 2. PHƯƠNG PHÁP 1. DTNS từ cao xuống thấp. 2. DTNS từ dưới lên. 3. Phương pháp kết hợp. 4. Theo dự án (từng công việc, trực tiếp, gián tiếp, từng năm và cả vòng đời dự án). 5. Theo khoản mục chi phí dự án ( lương, nguyên liệu, điện nước..). Qúa trình Dự toán NS từ trên xuống Thứ tự thực Cấp bậc quản lý Nội dung chuẩn bị hiện ngân sách từng cấp 1 Nhà quản lý cấp Ngân sách dài hạn, cao dựa trên: mục tiêu, chính sách, điều kiện về nguồn lực. 2 Nhà quản lý chức Xây dựng trung hạn, năng ngắn hạn. 3 Nhà quản lý dự Toàn bộ và Chi tiết án từng tác vụ cả dự án. Quá trình Lập NS từ dưới lên Các bước thực Cấp bậc quản lý Nội dung từng cấp hiện 1 Nhà quản lý cấp Xây dựng khung, cao xác định mục tiêu, lựa chọn DA. 2a Nhà quản lý chức XD NS trung hạn, năng ngắn hạn. 2b Nhà quản lý dự án XD NS từng bộ phận, công việc, chi phí nhân công, Ng vật liệu.. 3 Nhà quản lý cấp Tổng hợp điều cao chỉnh, phê duyệt NS dài hạn.. 3. KHÁI TOÁN VÀ DỰ TOÁN CHI PHÍ 1. Khái toán các loại chi phí công việc. 2. Dự toán chi phí công việc dự án. 3. Quan hệ giữa ước tính và dự toán chi phí công việc. 4. Xác định tổng dự toán. Khái toán các loại chi phí công việc. 1. Khái toán (ước tính) chi phí công việc. a. Các loại chi phí Chi phí trực tiếp Là các loại chi phí có thể xác định cụ thể, trực tiếp cho từng công việc, dự án. Là chi phí dể dự toán, kiểm soát và quản lý hơn chi phí gián tiếp. Ex: Tiền lương trực tiếp, vật tư, thiết bị và các loại chi phí khác liên quan trực tiếp đến các công việc của dự án.. Chi phí liên quan đến thời gian (loại chi phí có thể tăng, giảm): Thuê thiết bị tăng thêm để kéo dài thời gian công việc, điện, nước, chi phí nhân công tăng giờ để rút thời gian.. b. Các phương pháp ước tính (khái toán) - Ước tính trừ trên xuống: Ít tốn kém, không chính xác. - Mô hình hóa: Tương đối chính xác. - Ước tính từ dưới lên: Tính chính xác phụ thuộc quy mô từng công việc. 2. Dự toán chi phí công việc dự án a. Dự toán chi phí là việc xác định chi phí chi tiết căn cứ vào hệ thống công việc, khoản mục, các chi tiết nguyên vật liệu cần sử dụng cho dự án. b. Dự toán chi phí được thực hiện khi các bước công việc sau đã hoàn thành: 1. Thiết kế dự án 2. Phạm vi công việc 3. Quan hệ giữa ước tính và dự toán chi phí công việc H1. Ước tính và dự toán chi phí. Mức độ chính xác của ước tính sẽ tăng từ mức sai lệch lớn 25% đến thấpKhái toán nhất 0%. Trong likhi quá công tác quản lý chi phí Dự toántừ giai đoạn dự toán, sử (số ệu đó khứ) chuyển (Số liệu hiện tại) dụng thông tin quá khứ sang hiện tại. Chi Độ chính xác và phí CP’ ước tính gia ước tăng tính 10% 5% 0% 25% Giai đoạn Giai đoạn Giai đoạn phát triển thực hiện kết thúc Xác định ý tưởng 4. Xác định tổng dự toán Trên cơ sở kỹ thuật phân tách công việc (WBS) và sơ đồ mạng tổng mức dự toán của dự án được xác định theo các bước sau: 1. Xác định tổng chi phí trực tiếp cho mỗi công việc và các hạng mục. 2. Dự toán quy mô các loại chi phí. 3. Tổng hợp dự toán kinh phí. Vai trò của Chủ dự án và kế toán dự án có Lập dự toán ngân sách theo công việc Công CP dự Chi Tiết ngân sách theo tháng việc toán (Tr đồng) 1 2 3 4 5 6 A 80 30 50 B 120 55 65 C 200 80 100 20 D 150 110 40 E 40 40 Tổng 590 30 50 135 165 130 80 4. QUAN HỆ ĐÁNH ĐỔ ...