Bài giảng Tài chính công: Chương 5 - Lê Trường Hải

Bài giảng Tài chính công - Chương 5: Thuế, cung cấp cho người học những kiến thức như Thuế và phân phối lại thu nhập; Thuế và hiệu quả; Đánh thuế hiệu quả và công bằng. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tài chính công: Chương 5 - Lê Trường HảiTHUẾChuẩn bị Đọc giáo trình chương 11, 12 và 13 trang 345 - 455NỘI DUNG CHÍNH5.1 Thuế và phân phối lại thu nhập5.2 Thuế và hiệu quả5.3 Đánh thuế hiệu quả và công bằng5.1 Thuế và phân phối lại thu nhập 5.1.1 Thuế trong luồng lưu chuyển tài chính xã hội 5.1.2 Những tiêu chuẩn của một hệ thống thuế tốt 5.1.3 Thuế và phân phối lại thu nhập5.1.1 Thuế trong luồng lưuchuyển tài chính xã hội Thị trường các yếu $ tố SX Thuế trực thu Doanh Chính Hộ gia nghiệp đình phủ Thuế gián thu $ Thị trường hàng hóa5.1.1 Thuế trong luồng lưuchuyển tài chính xã hội Thuế trực thu: đánh vào thu nhập Thuế gián thu: đánh vào hàng hóa5.1.2 Những tiêu chuẩn của mộthệ thống thuế tốt Tính hiệu quả Tính công bằng Tính đơn giản Tính linh hoạtTính hiệu quả Thuế không can thiệp hoặc gây ảnh hưởng tới hành vi kinh tế của người nộp thuế Tác động bao gồm: tác động thu nhập và tác động thay thếTính công bằng Công bằng về lợi ích: ai được hưởng lợi nhiều hơn từ hàng hóa, dịch vụ công sẽ phải đóng thuế nhiều hơn Công bằng về khả năng nộp thuế: công bằng theo chiều dọc và công bằng theo chiều ngangTính đơn giản Dễ quản lý (chi phí quản lý thấp) Dễ tuân thủ (chi phí tuân thủ thấp)Tính linh hoạt Phải gắn chặt với chu kỳ vận động của nền kinh tế (có độ nổi lớn hơn 1) Tiên liệu được mọi phát sinh hay thay đổi của cơ sở thuế5.1.3 Thuế và phân phối lại thunhập5.1.3.1 Thuế đơn vị5..3.2 Thuế tỷ lệ5.1.3.1 Thuế đơn vịTrường hợp 1: Thuế đánh vào Giángười xem phim véVới bất kỳ một mức giá và lượngvé nào cho trước, thuế đánh vào 10kngười tiêu dùng sẽ khiến cho sốtiền người bán vé nhận ít hơn số 100ktiền người mua trả 10kXây dựng lại đường cầu mới,dưới tác động của thuế: ngườimua vẫn phản ứng theo đườngcầu cũ, người bán phản ứng theo Sv Dvđường cầu mới Số vé5.1.3.1 Thuế đơn vịCó 2 giá cân bằng mới: GiáNgười bán: đó là giao điểm giữa véđường cung và đường cầu mà họphản ứngNgười mua: giá người bán cộngthêm thuế 100kNgười mua đã bị tồi đi vì giá phảitrả cao hơn giá cũNgười bán bị tồi đi vì giá họ nhậnđược thấp hơn giá cũKết luận: Sv D’v Dv1. Tầm ảnh hưởng của thuế khôngphụ thuộc vào ai bị đánh thuế Số vé2. Tầm ảnh hưởng của thuế phụthuộc vào độ co dãn cung cầu5.1.3.1 Thuế đơn vịTrường hợp 2: Thuế đánh vào Giángười bán vé véVới bất kỳ một mức giá và lượngvé nào cho trước, thuế đánh vàongười bán vé khiến cho giá bán racao hơn giá người bán vé nhận 100kđược đúng 10kXây dựng lại đường cung mới, S’vdưới tác động của thuế: ngườibán vẫn phản ứng theo đườngcung cũ, người mua phản ứng Sv Dvtheo đường cung mới=> tầm ảnh hưởng thuế không Số véphụ thuộc vào ai là người chịuthuế5.1.3.1 Thuế đơn vị Hai trường hợp đặc biệt:Cung hoàn toàn không co dãn: GiáVới mọi mức giá, người bán đều vécung cấp một lượng là Q véGiá người mua trả là 100kGiá người bán nhận là 90k 100k=> người bán chịu toàn bộ gánhnặng thuế Dv D’v Q Số vé5.1.3.1 Thuế đơn vị Hai trường hợp đặc biệt (tt):Cung hoàn toàn co dãn: GiáVới mọi lượng hàng hóa, mức giá véluôn là 100 kGiá người bán nhận là 100kGiá người mua trả là 110k 100k người mua chịu toàn bộ gánh nặng thuếNhư vậy, tầm ảnh hưởng của thuế Dvđơn vị phụ thuộc vào độ co dãncủa cung và cầuYêu cầu: làm lại bài tập này với D’vcung giữ nguyên, cầu hoàn toàn codãn và cầu hoàn toàn không co Qt Q Số védãn5.1.3.2 Thuế tỷ lệCũng tương tự như thuế đơn vị, Giá véthuế theo giá hàng cũng có hai đặc Dv Svđiểm:1. Tầm ảnh hưởng thuế không D’v phụ thuộc vào việc nó đánh vào người tiêu dùng hay sản xuất2. Tầm ảnh hưởng của thuế phụ thuộc vào độ co dãn cung cầuYêu cầu: làm lại bài tập này cho cáctrường hợp còn lại5.2 Thuế và hiệu quả5.2.1 Tác động của thuế đến đường ngânsách và giới hạn tiêu dùng5.2.2 Xác định gánh nặng phụ trội5.2.3 Đo lường gánh nặng phụ trội5.2.1 Tác động của thuế đến đườngngân sách và giới hạn tiêu dùng An tiêu dùng hai hàng hóa: lúa gạo và vải. Gi ...