Bài giảng Thuế Tax - Chương 1: Những vấn đề chung về thuế

Nội dung của bài giảng trình bày vai trò của thuế trong quản lý điều hành đất nước, khái quát về hệ thống thuế tại Việt Nam, những hiểu biết chung về thuế, đặc điểm của thuế và bản chất của thuế, phân loại thuế và các yếu tố cấu thành một sắc thuế.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Thuế Tax - Chương 1: Những vấn đề chung về thuếTài liệu học tậpBÀI GIẢNG MÔN:• Slide bài giảng• Sách bài tập• Giáo trình Thuế 1 – NXB Lao ộng,trường ĐH Kinh tế, Xuất bản năm 2012.THUẾTAXChương 1:Bạn thích hay ghét thuế, và tại sao?Thuế có phải là gánh nặng chongười dân ?Mục tiêuSau khi học xong chương này sinh viên sẽ:P Nhận biết được vai trò của thuế trong quản lýđiều hành đất nước.P Khái quát về hệ thống thuế tại Việt Nam.Cấu trúc bài giảng1. Những hiểu biết chung về thuế2. Phân loại thuế3. Các yếu tố cấu thành một sắcthuế1. Những hiểu biết chung về thuế• Triều đại phong kiến:- Thuế khóa đã trở thành gánh nặng- Lợi ích từ thuế phần lớn dành do giai cấpthống trị.- Hình thành quan điểm xã hội có cái nhìnkhá nặng nề và thiếu thiện cảm về thuế.1.1.KHÁI NIỆM THUẾKhônghoàn trảtrực tiếpVì toànxã hội1. Những hiểu biết chung về thuế• Muốn thay đổi quan điểm này cần:- Hoàn thiện hệ thống thuế- Kiểm soát chặt chẽ các khoản chi tiêucông- Mang lại lợi ích thiết thực cho từng cánhân nói riêng và xã hội nói chung .Lưu ýBắt buộcThuếThuế là khoản đóng góp bắt buộc của cácpháp nhân và thể nhân cho Nhà nước theo mứcđộ và thời hạn được pháp luật quy định, khôngmang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sửdụng cho mục đích chung toàn xã hội.1. Những hiểu biết chung về thuế1.2.Đặc điểm thuếv Thuế chỉ được sử dụng phục vụ cho lợi íchchung của xã hội chứ không vì quyền lợi củabất cứ một người nộp thuế nào.v Khi nộp thuế người nộp không được quyềnđòi hỏi sự hoàn trả trực tiếp bất kỳ một hànghóa, dịch vụ nào từ phía Nhà nước để phục vụcho lợi ích riêng tư của người nộp thuế.1. Những hiểu biết chung về thuế1.3. Bản chất thuếThuế thể hiện quan hệ Kinh tế giữa nhà nướcKhông mang tính chấthoàn trả trực tiếpGắn liền vớiquyền lực Nhà nướcTHUẾTHUẾvà các tổ chức cá nhân trong xã hội:Nhà nước – bằng quyền lực của mình – thamgia tái phân phối tổng sản phẩm quốc nộiBắt buộc phải nộpcho nhà nướcnhằm tạo lập quỹ ngân sách nhà nước đểđáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước.1.4. Chức năng, vai trò của thuế1.4.1. Huy động nguồn lực tài chính cho Nhà nước1.4. Chức năng, vai trò của thuế1.4.2. Điều tiết vĩ mô nền kinh tế• Điều chỉnh chu kỳ nền kinh tế: miễn giảmthuế…• Góp phần hình thành cơ cấu ngành hợp lý• Điều chỉnh tích luỹ tư bản• Thuế góp phần bảo hộ nền sản xuất trongnước.1.4. Chức năng, vai trò của thuế (tt)1.4.3. Điều hoà thu nhập, thực hiện công bằng XH• Thuế là công cụ ể NN can thiệp vào quá trìnhphân phối TN, của cải XH, hạn chế sự chênh lệchlớn về mức sống, về TN giữa các tầng lớp dân cưtrong XH.• Điều hoà TN giữa các tầng lớp dân cư có thểđược thực hiện thông qua các sắc thuế trực thu2. Phân loại thuế2.1. Phân loại theo phương thức đánh thuế2.2. Phân loại theo cơ sở tính thuế2.3. Phân loại theo mức thuế2.4. Phân loại theo chế i ộ phân cấp vàđiều hành ngân sách• Ngoài ra việc điều hoà thu nhập, , ịnh hướng tiêudùng còn có thể được thực hiện một phần thôngqua các sắc thuế gián thu.2. PHAÂN LOAÏI THUEÁ2.1. Phaân loaïi theo phương thöùc huy ñoäng+ Thueá giaùn thu: Laø nhöõng loaïi thueá ñaùnh vaøo giaùtrò haøng hoaù khi löu chuyeån treân thò tröôøng, loaïithueá naøy ngöôøi tröïc tieáp noäp thueá chöa haún laøngöôøi gaùnh chòu thueá.+ Thueá tröïc thu: laø nhöõng loaïi thueá thu tröïc tieápvaøo caùc theå nhaân vaø phaùp nhaân khi coù thu nhaäpñöôïc qui ñònh noäp thueá. Ñaây laø loaïi thueá maøngöôøi noäp thueá vaø ngöôøi gaùnh chòu thueá laømoätSöï khaùc bieät:Thueá giaùn thuThueá tröïc thuÑoái töôïng noäp thueá khoângÑoái töôïng noäp thueálaø người gánh chòu thueálaø người gánh chòu thueáChuû yeáu ñaùnh vaøo haøng hoùa, Chuû yeáu ñaùnh vaøodòch vuï ôû khaâu tieâu thuï.thu nhaäp.Ít gaây phaûn öùng ñoái vôùiGaây nhieàu phaûn öùngngöôøi noäp thueáhôn.Khoaûn thu oån ñònhKhoaûn thu ít oån ñònhKhoaûn thu khoâng coâng baèng Khoaûn thu coâng baèng2. PHAÂN LOAÏI THUEÁ2.2. Phân loại theo cơ sở tính thuế:• Thuế thu nhậpCơ sở Òánh thuế là thu nhập kiếm được( TNDN,TNCN)• Thuế tiêu dùngCơ sở gánh thuế là phần thu nhập của tổchức, cá nhân được mang ra tiêu dùng tronghiện tại ( thuế DT, GTGT, TTĐB…)• Thuế tài sảnCơ sở i ánh thuế là giá trị tài sản: Tài sảntài chính, Tài sản cố ịnh,Tài sản vô hình nhưnhãn hiệu hàng hoá, bí quyết kỹ thuật... ( thuếNhà hất…)2. Phân loại thuế2.4. Phân loại theo chế ộ phân cấp và i ềuhành ngân sách2 . Phân loại thuế2.3. Phân loại theo mức thuế• Thuế hánh theo tỷ lệ %Thuế suất lũy tiếnThuế suất lũy thoáiThuế tỷ lệ cố ịnh• Thuế ánh trên mức tuyệt đốiẤn định một số thu bằng tiền trên một đơnvị tính thuế như trọng lượng, khối lượng,diện tích, đơn vị sản phẩm3. CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNHMỘT SẮC THUẾThuế trung ương3.1. Tên gọi• Được Nhà nước ban hành luật pháp và thutrong phạm vi toàn quốc.3.2. Người nộp thuếThuế . ịa phương3.3. Đối tượng chịu thuế• Thu trong phạm vi lãnh thổ vùng hoặ ...