Bài giảng Tổng quan kiểm toán (TS Trần Phước) - Chương 4.1 Lập kế hoạch kiểm toán

Ý nghĩa trọng yếu của lập kế hoạch kiểm toán: xác định nội dung, lịch trình và phạm vi thủ tục kiểm toán. Đánh giá ảnh hưởng của các sai sót.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tổng quan kiểm toán (TS Trần Phước) - Chương 4.1 Lập kế hoạch kiểm toán Chöông 4 QUY TRÌNH KIEÅM TOAÙN 4.1 Laäp keá hoaïch kieåm toaùn 4.2 Thöïc hieän kieåm toaùn 4.3 Hoaøn thaønh kieåm toaùn 3.1 Laäp keá hoaïch kieåm toaùn - Toång quan Ñaùnh giaù ruûi ro vaø KSNB VSA 400, 401 Hieåu bieát Laäp keá hoaïch Troïng yeáu khaùch haøng VSA 300 VSA 320 VSA 310 Thu thaäp baèng chöùng VSA 500 2 Trình töï laäp keá hoaïch Hieåu bieát veà hoaït ñoäng VSA 310 Keá hoaïch cuûa ñôn vò chieán löôïc Hieåu bieát veà KSNB Ñaùnh giaù ruûi ro vaø möùc VSA 320 troïng yeáu VSA 400 Noäi dung, lòch trình vaø Keá hoaïch phaïm vi cuûa caùc thuû tuïc toång theå Phoái hôïp, chæ ñaïo, giaùm saùt Caùc vaán ñeà khaùc Chöông trình Noäi dung, lòch trình vaø phaïm vi cuï theå cuûa caùc kieåm toaùn thuû tuïc kieåm toaùn 3 Hieåu bieát veà tình hình kinh doanh Caùc noäi dung phaûi hieåu bieát Coù theå phaân tích ñöôïc yù nghóa cuûa Hieåu bieát chung veà neàn kinh teá caùc hieåu bieát cuï theå Moâi tröôøng vaø lónh vöïc hoaït ñoäng Caùc nhaân toá noäi taïi cuûa ñôn vò Söû duïng caùc hieåu bieát Cho caùc coâng vieäc Coù theå neâu khaùi quaùt nhöng ñaày ñuû Cho caùc xeùt ñoaùn cuï theå veà caùc phöông phaùp vaø caùc nguoàn thoâng Caùc phöông phaùp tìm hieåu tin 4 Thöïc traïng neàn kinh teá Laõi suaát vaø khaû naêng taøi chính Hieåu bieát chung Möùc laïm phaùt vaø giaù trò tieàn teä veà neàn kinh teá Caùc chính saùch cuûa Chính phuû Tyû giaù ngoaïi teä vaø kieåm soaùt ngoaïi hoái Caùc yeâu caàu veà moâi tröôøng Thò tröôøng vaø caïnh tranh Moâi Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng (chu kyø, thôøi vuï…) Söï thay ñoåi coâng ngheä tröôøng vaø Ruûi ro kinh doanh lónh vöïc Nhöõng ñieàu kieän baát lôïi hoaït ñoäng Caùc tyû soá quan troïng vaø soá lieäu thoáng keâ Chuaån möïc cheá ñoä keá toaùn Quy ñònh phaùp luaät Nguoàn cung caáp vaø giaù caû. Caùc ñaëc ñieåm veà sôû höõu vaø quaûn lyù Caùc nhaân Tình hình kinh doanh cuûa ñôn vò toá noäi taïi Khaû naêng taøi chính Moâi tröôøng laäp baùo caùo cuûa ñôn vò Yeáu toá luaät phaùp Troïng yeáu trong kieåm toaùn Khaùi nieäm YÙù nghóa troïng yeáu trong kieåm toaùn baùo caùo taøi chính Xaùc ñònh noäi dung, lòch trình vaø phaïm vi thuû tuïc kieåm toaùn Ñaùnh giaù aûnh höôûng cuûa caùc sai soùt Trình töï vaø phöông phaùp ñaùnh giaù möùc troïng yeáu Quan heä giöõa möùc troïng yeáu, ruûi ro vaø baèng chöùng Quan heä giöõa möùc troïng yeáu vôùi yù kieán cuûa KTV 6 Möùc troïng yeáu vaø yù kieán KTV So saùnh SSCÑC vôùi MTY SSCÑC ,=,# MTY Khoâng coù sai soùt Trong moät vaøi troïng yeáu trong khoaûn muïc coù sai khoaûn muïc soùt troïng yeáu Boå sung thuû tuïc/yeâu caàu Giaùm ñoác ñieàu chænh Chaáp nhaän toaøn Chaáp nhaän töøng Khoâng chaáp nhaän phaàn phaàn, daïng ngoaïi tröø 7 Moät thí duï Chính saùch: PM = 5% Toång taøi saûn NÔÏ PHAÛI THU TE = 50% PM (nhöng khoâng vöôït 31.12.2002 10% giaù trò khoaûn muïc) Cty A 5.000 BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN Cty B 4.000 Taøi saûn Cty C 3.000 Tieàn 1.000 Cty D 3.000 Nôï phaûi thu 40.000 Cty E 1.200 Haøng toàn kho 19.000 95 Cty khaùc 23.800 Taøi saûn coá ñònh 20.000 döôùi 1.000 Coäng 80.000 Coäng 40.000 Möùc troïng yeáu cho toaøn boä BCTC: 5% x 80.000 = 4.000 Möùc troïng yeáu cho 1 khoaûn muïc: 50% x 4.000 = 2.000 (aùp duïng cho NÔÏ PHAÛI THU NPT, TSCÑ). AÙp duïng cho Tieàn: 100, HTK: 1.900. 31.12.2002 ...