Đánh giá thực trạng áp dụng qui định trong hoạt động kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam

Bài viết Đánh giá thực trạng áp dụng qui định trong hoạt động kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam trình bày các qui định liên quan đến kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam; Khảo sát thực trạng áp dụng qui định trong hoạt động kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đánh giá thực trạng áp dụng qui định trong hoạt động kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP Đánh giá thực trạng áp dụng qui định trong hoạt động kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng Việt Nam Trần Quốc Thịnh Ngày nhận: 11/01/2016 Ngày nhận bản sửa: 19/01/2017 Ngày duyệt đăng: 28/06/2017 Trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam đang dần thiết lập các hành lang pháp lý chung nhất theo thông lệ quốc tế nhằm nâng cao chất lượng thông tin cũng như nâng cao tính hữu hiệu, hiệu quả trong phát triển kinh tế. Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một trong những công cụ trong quản lý và kiểm soát hoạt động kinh tế, trong đó tổ chức tín dụng (TCTD) là một trong hệ thống tài chính có ý nghĩa quan trọng, thiết yếu trong sự phát triển kinh tế của quốc gia. Để có nhìn nhận xác thực trong việc áp dụng những qui định trong hoạt động KSNB, tác giả đã tiến hành khảo sát các đối tượng đang trực tiếp làm việc trong các TCTD. Kết quả cho thấy, các qui định liên quan đến hoạt động KSNB hiện nay đã đảm bảo tính đầy đủ và hữu ích, tuy nhiên một số nội dung về khái niệm, tiêu chuẩn, các hướng dẫn cần cụ thể hóa hơn; bên cạnh đó các TCTD đều quan tâm và thực hiện áp dụng KSNB nhưng vẫn còn một số tồn tại về sự phân cấp, phân quyền; nhân sự chuyên trách… Do vậy, trong thời gian tới Việt Nam cần có những chính sách, qui định theo thông lệ của thế giới, xây dựng khuôn mẫu chung về quy trình KSNB, có những chế tài đối với các TCTD trong việc thực hiện các qui định liên quan đến hoạt động KSNB. Điều này góp phần tạo dựng hành lang pháp lý lành mạnh và hữu ích góp phần tạo sự ổn định và phát triển bền vững TCTD. Từ khóa: kiểm soát nội bộ, tổ chức tín dụng, qui định kiểm soát. 1. Các qui định liên quan đến kiểm soát nội bộ của NHNN. Đây là hệ thống ngân hàng hoạt động của các tổ chức tín dụng Việt Nam mang nặng tính hành chính bao cấp, phù hợp với yêu cầu của cơ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung. rước khi có Pháp lệnh Ngân hàng, hệ Thời kỳ này, hoạt động kiểm tra, kiểm soát do Ban thống Ngân hàng Việt Nam được tổ chức Thanh tra ở Ngân hàng Trung ương, các chi nhánh với tính chất của một vụ, cục chức năng tỉnh, khu vực thực hiện. Tuy nhiên, chức năng của © Học viện Ngân hàng Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng ISSN 1859 - 011X 40 Số 181- Tháng 6. 2017 QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG & DOANH NGHIỆP bộ phận này không được quy định rõ ràng, cụ thể; tệ trong khu vực và quốc tế, đáp ứng mức tăng hoạt động nghiệp vụ mang nặng tính hình thức, trưởng kinh tế, cũng như nhận thức được tính chưa có tác dụng phòng ngừa rủi ro. ưu việt, thiết yếu của hệ thống KSNB trong việc Từ khi có Pháp lệnh Ngân hàng, hoạt động của ngăn ngừa rủi ro, kiểm soát hoạt động của TCTD, hệ thống Ngân hàng Việt Nam bắt đầu có sự đổi NHNN đã sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện các qui mới toàn diện. Tuy nhiên, hoạt động của hệ thống định liên quan đến hệ thống KSNB, cụ thể: KSNB thời kỳ đầu mới chủ yếu thực hiện công - Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày việc kiểm soát các chứng từ kế toán phát sinh trong 01/8/2006 về việc ban hành quy chế kiểm tra, ngày giao dịch, chưa thể hiện đúng bản chất của sự KSNB của TCTD và Quyết định số 37/2006/QĐ- độc lập trong KSNB. NHNN ngày 01/8/2006 về việc ban hành quy chế Trong xu hướng phát triển, từ năm 1997 các cơ KTNB của TCTD; quan quản lý Nhà nước đã ban hành các văn bản - Luật các TCTD số 47/2010/QH12 ngày quy phạm pháp luật, tạo hành lang pháp lý cho 16/6/2010; hoạt động kiểm tra, KSNB của hệ thống TCTD, - Thông tư số 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 điển hình như: Quy định về KSNB, KTNB của NHNN, có hiệu - Luật các TCTD số 07/1997/QH10 ngày lực từ ngày 01/10/2011; 12/12/1997; - Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày - Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN ngày 03/01/1998 29/12/2011 Quy định về hệ thống KSNB và KTNB về việc ban hành Quy chế mẫu về tổ chức và hoạt của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài động kiểm tra, kiểm toán nội bộ (KTNB) trong (NHNNg), thay thế Quyết định 36/NHNN; Quyết các TCTD hoạt động tại Việt Nam, có hiệu lực thi định 37/NHNN (Thông tư 44). V ấn đề tái cơ cấu hệ thống và đề án xử lý nợ xấu của các TCTD Việt Nam được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) rất quan tâm, trong đó có việc hoàn thiện các qui định trong hoạt động các TCTD. Hệ thống KS ...