Đề tài: Kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần Vật Tư Nghiệp Hà Nội

Mục đích của đề tài "Kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần Vật Tư Nghiệp Hà Nội" là vận dụng lý thuyết về kế toán thuế vào nghiên cứu thực tế tại công ty CP vật Tư Nông Nghiệp Hà Nội, qua đó nêu lên nhận xét về thực tế quản lý phần hành kế toán thuế của công ty và đề xuất ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đề tài: Kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần Vật Tư Nghiệp Hà NộiKhoa kế toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Như chúng ta đã biết thuế là một trong phần hành kế toán quan trọng -Đối với doanh nghiệp kế toán thuế phản ánh được tình hình kinh doanh c ủadoanh nghiệp lãi, hay lỗ, tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nướcnhư thế nào và từ đó phản ánh được nhiều vấn đề khác liên quan như vấn đềhạch toán, chi phí, doanh thu, lợi nhuận, lỗ, lãi của doanh nghiệp. Đối nhà nước thuế là nguồn thu chủ yếu để duy trì ho ạt đ ộng b ộ máy vàphục vụ công tác dân sinh, xã hội, phát triển đất nước… Từ đó ta hiểu kế toánthuế được dùng để phản ánh mối quan hệ giữ doanh nghiệp với nhà nước vềcác khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp, còn ph ải n ộp vàongân sách nhà nước trong kỳ kế toán năm. Chính vì nhận thức được vai trò và tầm quan trọng ph ần hành k ế toánthuế đối doanh nghiệp và nhà nước em chọn đề tài nghiên cứu là : “Kế toánthuế GTGT tại công ty cổ phần Vật Tư Nghiệp Hà Nội”. Mục đích của đề tài là vận dụng lý thuyết về kế toán thuế vào nghiên cứuthực tế tại công ty CP vật Tư Nông Nghiệp Hà Nội, qua đó nêu lên nh ận xét v ềthực tế quản lý phần hành kế toán thuế của công ty và đề xuất ý kiến nhằm gópphần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty. Do hạn chế về mặt thời gian cũng như thiếu sót về kinh nghiệm và kiếnthức của bản thân, bài viết của em không tránh khỏi hạn chế và thiếu sót, vậyem kính mong các thầy cô cùng toàn thể các bạn sẽ rộng lòng đón nhận và choem góp ý chân thành nhất để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. Em xin Chân thành cảm ơn!Phương Hoàng Hưởng MSV 8CD10460 Lớp LTCD – KT25Khoa kế toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ GTGT VÀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT 1.1. Những vấn đề chung về thuế GTGT 1.1.1. Khái niệm thuế Giá trị gia tăng Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phátsinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng, thuế GTGT đánh trêntừng khâu bán hàng hóa, dịch vụ. 1.1.2. Đối tượng chịu thuế Đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinhdoanh và tiêu dùng ở Việt Nam (báo gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của t ổ ch ức,cá nhân nước ngoài), trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT (Quy đ ịnh t ạiĐiều 5 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008). 1.1.3. Người nộp thuế Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa,dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi tắt là cơ sở kinh doanh) và tổ chức,cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (gọi chung là người nh ập khẩu)bao gồm: Các tổ chức kinh doanh được thành lập và đăng ký kinh doanh theo LuậtDoanh nghiệp, Luật Doanh nghiệp nhà nước (nay là luật doanh nghiệp) và h ợptác xã. Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị , xã h ội, t ổchức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, t ổ ch ức s ựnghiệp và các tổ chức khác. Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và bên nước ngoài tham giahợp tác kinh doanh theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam (nay là luật đầutư), các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh ở Việt Nam nhưngkhông thành lập pháp nhân tại Việt Nam. Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập và các đối t ượngkhác có hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu.Phương Hoàng Hưởng MSV 8CD10460 Lớp LTCD – KT25Khoa kế toán Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cảtrường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có c ơsở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không c ư trú t ạiViệt Nam. 1.1.4. Căn cứ và phương pháp tính thuế 1.1.4.1: Căn cứ tính thuế Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất thuế GTGT. - Giá tính thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bánchưa có thuế GTGT. Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc bi ệt là giábán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT. Đ ối v ới hàng nh ậpkhẩu là giá bán nhập tại cửa khẩu cồng với thuế XNK (nếu có) c ộng thu ế tiêuthụ đặc biệt (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giátính thuế hàng nhập khẩu. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặngcho là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đươngtại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền cho thuê ch ưa có thu ếGTGT. Đối với hàng hóa bán theo phư ...