ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN THUẾ - HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH

Câu 1: (2 điểm) Nêu nội dung của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? Ưu nhược điểm của phương pháp này? Câu 2: (2 điểm) Doanh nghiệp tư nhân A phát sinh số thuế GTGT phải nộp của tháng 4/N là 15 triệu đồng. Đến hạn nộp thuế doanh nghiệp chưa nộp. Số thuế GTGT phải nộp của tháng 5/N là -22 triệu đồng (âm 22 triệu đồng) do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra. Hỏi: trong tình huống này DN A có được bù trừ số thuế phải nộp của 2 tháng không? Tại sao?...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN THUẾ - HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN: THUẾ Áp dụng cho hệ: Đại học chính quy Thời gian làm bài: 90 phút Người ra đề: Bùi Thị Mến Người duyệt đề: Ngày chọn đề: 12/6/2010 Đại diện phong khảo thí: ̀ Đề số: 4 Phần I: Lý thuyết Câu 1: (2 điểm) Nêu nội dung của phương pháp khấu trừ thuế GTGT? Ưu nhược điểm của phương pháp này? Câu 2: (2 điểm) Doanh nghiệp tư nhân A phát sinh số thuế GTGT phải nộp của tháng 4/N là 15 triệu đồng. Đến h ạn nộp thuế doanh nghiệp chưa nộp. Số thuế GTGT phải nộp của tháng 5/N là -22 triệu đồng (âm 22 triệu đồng) do thuế đầu vào lớn h ơn thuế đầu ra. Hỏi: trong tinh huống này DN A có được bù trừ số thuế phải nộp của 2 tháng không? Tại sao? ̀ Phần II: Bài tập Bài 1: (3 điểm) Công ty X trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: 1. Nhập khẩu một TSCĐ, giá bán tại cửa khẩu xuất 5,4 tỷ đồng. Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc té bằng 1% giá xuất, TSCĐ này được miễn thuế GTGT. 2. Nhập khẩu 600 tấn nguyên liệu M (chịu thuế TTĐB) theo giá CIF: 3,8 triệu đồng/t ấn đ ể s ản xu ất thuốc lá. 3. Xuất kho 480 tấn nguyên liệu M để sản xuất ra 30.000 cây thuốc lá thành phẩm. Trong kỳ công ty đ. xuất khẩu được 15.000 cây với giá 80.000 đồng/cây. Số con lại tiêu thụ trong n ước với giá ̀ 93.000 đồng/cây (chưa thuế GTGT) 4. Thuế nhập khẩu TSCĐ 1%, thuế nhập khẩu M 30%; thuế xuất khẩu thuốc lá 5%; thuế tiêu th ụ đ ặc biệt thuốc lá, nguyên liệu M là 55%, thuế GTGT các mặt hàng kinh doanh 10%. Đầu kỳ công ty không có nguyên liệu tồn kho. Định mức tiêu hao nguyên liệu là 0,025 kg thu ốc lá s ợi cho 1 bao thuốc lá (10 cây/bao). Công ty chấp hành tốt chế độ kế toán, hóa đ ơn ch ứng t ừ h ợp pháp. N ộp thuế GTGT theo PPKT. Doanh nghiệp đ. nộp các loại thuế ở khâu nhập khẩu. Trị giá nhập khẩu xác định theo PP trị giá giao dịch. Yêu cầu: Xác định các loại thuế Công ty X phải nộp liên quan đến tinh hinh trên? ̀ ̀ Bài 2: (3 điểm) Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu: (ĐVT: triệu đồng) - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 152.400 (chưa thuế GTGT) - Tổng chi phí phân bổ cho doanh thu tiêu thụ, có hóa đơn chứng t ừ hợp pháp: 133.500, bao g ồm o Chi xây dựng nhà xưởng sản xuất: 300 SvnhForum.com – Diên đan chinh thức sinh viên Hoc viên Ngân hang ̃ ̀ ́ ̣ ̣ ̀ Page 1 o Chi tài trợ cho một dự án xây dựng cơ sở giáo dục dưới dạng góp vốn đầu tư: 520 trđ o L.i vay vốn pháp định: 100. o L.i vay vốn sản xuất kinh doanh (của nhân viên trong công ty): 200 trđ o Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch…: 150 trđ (doanh nghiệp đ. hoạt động được 12 năm) o Thuế , phí phải nộp ngân sách: 500 trđ o Các khoản chi khác được coi là hợp l. - Chênh lệch từ mua bán chứng khoán: 100 Doanh nghiệp không được ưu đ.i thuế và áp dụng thuế suất thuế TNDN 25%; L.i suất vay vốn của nhân viên trong doanh nghiệp là 20%/năm; lai suất cơ bản của NHNN VN công bố t ại thời điểm k. k ết h ợp ̃ đồng vay là 8%/năm. Doanh nghiệp đăng ký nộp thuế GTGT theo PPKT. Doanh nghiệp đã n ộp đủ vốn điều lệ. Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm? SvnhForum.com – Diên đan chinh thức sinh viên Hoc viên Ngân hang ̃ ̀ ́ ̣ ̣ ̀ Page 2