Hạch tóan tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ - 4

Từ báo cáo bán hàng, kế toán lên tờ kê chi tiết tiêu thụ TK 511 theo từng quầy hàng, cửa hàng trong trung tâm. Công ty Công Nghệ Phẩm Quầy :57 Lê Duẩn BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 511 Tháng 12 năm 2004 Ghi Có TK 511, Ghi Nợ TK 1111 152.542.000 Báo cáo bán hàng 2/12/2004 .... ....... CộngTrị giá hạch toán 150.512.850 Chênh lệch giá 2.029.150 Trị giá bánVAT 10%15/12/2004 165.496.000Kế toán theo dõi Ngày 31 tháng12 năm 2004Căn cứ tờ kê chi...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hạch tóan tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ - 4Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.comSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Từ báo cáo bán h àng, kế toán lên tờ kê chi tiết tiêu thụ TK 511 theo từng quầy hàng, cửa h àng trong trung tâm. Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 511 Tháng 12 năm 2004 Quầy :57 Lê Duẩn Ghi Có TK 511, Ghi Nợ Báo cáo Trị giá hạch Chênh TK Trị giá bán VAT 10% bán hàng toán lệch giá 1111 131 2/12/2004 150.512.850 2 .029.150 152.542.000 13.867.455 152.542.000 .... ............... .............. ................ .......... ................ ................. 15/12/2004 165.496.000 20.104.000 185.600.000 16.872.726 ....... ................ ............. ........... ............. ................ ................ Cộng 1.834.231.796 40.813.654 1.875.045.450 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090 Kế toán theo dõi Ngày 31 tháng12 năm 2004 Căn cứ tờ kê chi tiết TK 511 của các quầy, kế toán trung tâm lên tờ kê chi tiết TK 511 ( tổng hợp) của to àn bộ trung tâm. Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 511 Tháng 12 năm 2004 Trung tâm KD ĐM-XM Ghi Có TK 511, VAT Trị giá Chênh Trị giá Diễn giải Ghi Nợ TK hạch toán lệch giá bán 10% 1111 131 Q 57 Lê Du ẩn 1.834.231.7 40.813.6 1.875.045.4 170.458.67 1.771.136.3 96 54 50 8 60 103.909.09 0 Q. 242 H.Vương 170.090.90 1 .727.27 171.818.18 15.619.834 171.818.181 9 2 1 Quầy bán 2.156.552.7 13.538.1 2.170.090.9 2 .170.090.9 buôn 32 82 14 197.280.99 14 2Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Quầy phụ tùng 56.286.299 7 .235.74 63.522.039 5.774.731 14.280.221 49.241.818 0 Cộng 4.217.161.7 63.314.8 4.280.476.5 389.134.23 1.957.234.7 2 .323.241.8 36 48 84 5 62 22 Kế toán theo dõi Ngày 31 tháng12 năm 2004  Trường hợp xuất hàng nội bộ giữa Công ty và các trung tâm: Hạch toán tại Công ty: Khi các đ ơn vị, chi nhánh có nhu cầu vê m ặt h àng nào thì đ ề nghị lên văn phòng Công ty, khi Công ty quyết định xuất hàng cho đơn vị nào có nhu cầu, lúc đó Công ty sẽ phản ánh như sau: Nợ TK 136(1368): Số tiền thanh toán Có TK 1561 : trị giá hàng xuất Có TK 3331: Thu ế GTGT phải nộp Tại trung tâm, chi nhánh khi nh ận hàng của Công ty, kế toán ghi: Nợ TK 1561: Trị giá hàng nh ập Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 336: Tổng số tiền thanh toán. Khi bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 111,112,131: Tổng số tiền phải thu Có TK 5111 : Doanh thu chưa thuế Có TK 3331 : Thu ế GTGT phải nộp Khi nọp tiền về cho Công ty, kế toán ghi: Nợ TK 336 Có TK 111,112  Xuất hàng nội bộ giữa trung tâm và các cửa hàng trực thuộc trung tâm: - Để có h àng bán tại các cửa hàng, qu ầy hàng ,các trung tâm viết phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cho các cửa hàng, quầy hàng( do không phát hành hoá đơn GTGT nên trung tâm không hạch toán thuế ) - Khi xuất kho, kế toán ghi : Nợ TK 1561: 2.087.825.458 ( Trung tâm xuất) Có TK 1561: 2.087.825.458 ( Qu ầy bán buôn nh ận)Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.comSimpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số :........ Đơn vị: TT KD ĐM-XM ...