KẾ TOÁN THANH TOÁN VỐN GIỮA GIỮA CÁC NGÂN HÀNG NGÂn HÀNG

Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ TTV giữa các NH Kế toán các phương thức TTV giữa các NHKế toán thanh toán chuyển tiền điện tử Kế toán thanh toán bù trừ Kế toán thanh toán qua TK TG tại NHNN Kế toán thanh toán điện tử liên ngân hàn
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
KẾ TOÁN THANH TOÁN VỐN GIỮA GIỮA CÁC NGÂN HÀNG NGÂn HÀNG 10/09/2010 KẾ TOÁN THANH TOÁN VỐN TOÁ TOÁ VỐ GIỮA GIỮA CÁC NGÂN HÀNG NGÂ HÀNG 9/10/2010 NỘI DUNG CHÍNHNhững vấn đề cơ bản nghiệp vụ TTV giữa các NHKế toán các phương thức TTV giữa các NH Kế toán thanh toán chuyển tiền điện tử Kế toán thanh toán bù trừ Kế toán thanh toán qua TK TG tại NHNN Kế toán thanh toán điện tử liên ngân hàng NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NH Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các NH thiết toán giữa Khái niệm: Là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị, TCKT, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở TK tại một NH và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn vị trong hệ thống NH Sự tồn tại của thanh toán vốn giữa các NH có phải là tất yếu khách quan không? Ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các NH nghĩa toán giữa Đáp ứng tốt các yêu cầu của thanh toán KDTM => giúp tập trung được công tác thanh toán KDTM vào NH, phát huy tác dụng của TT KDTM ạo điều kiện cho các NH cũng như các DN, TCKT tổ chức và quản lý vốn và điều hòa vốn có hiệu quả đối với các cơ sở trực thuộc trong cả nước óp phần đáng kể và việc tiết kiệm chi phí trong quá trình tập trung và phân phối vốn 1 10/09/2010Điều kiện để tổ chức tốt công tác TTV giữa các NH kiện chức giữa Về pháp lý Về vốn Về kỹ thuậtCác phương thức thanh toán vốn giữa các NH phương thức toán giữa Thanh toán liên chi nhánh NH (Chuyển tiền điện tử) Thanh toán bù trừ Thanh toán qua TK TG tại NHNN Thanh toán qua TK TG lẫn nhau Thanh toán ủy nhiệm thu hộ - chi hộ nhau Thanh toán điện tử liên ngân hàng KẾ TOÁN CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬKhái niệm: Chuyển tiền điện tử được hiểu là toàn bộ quátrình xử lý một khoản chuyển tiền qua mạng máy vi tính theoyêu cầu của người phát lệnh để trả tiền cho người nhận lệnhđối với LCC hoặc thu nợ từ người nhận lệnh đối với LCN.Đặc điểm: Được hoạt động trong môi trường pháp lý và chuẩn hóa cao Các công đoạn trong quy trình chủ yếu được tự động hóa Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một chương trình riêng với mức độ đòi hỏi tính bảo mật hết sức nghiêm ngặt, thanh toán CTĐT đạt độ an toàn tài sản rất cao Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra soát, chấp nhận…được chương trình xử lý tự động do đó đảm bảo tính chính xác cao độ. Các bên tham gia trong CTĐT: Người phát lệnh Người nhận lệnh Đơn vị chuyển tiền Trung tâm thanh toán Các Lệnh chuyển tiền Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có 2 10/09/2010 Kiểm soát và đối chiếu trong CTĐT: Sự cần thiết Phương thức: Kiểm soát tập trung - Đối chiếu tập trung Nguyên tắc Trình tự Đ Đ ĐTài khoản sử dụng:Sử dụng nhóm tài khoản chuyển tiền và thanh toán chuyển tiềnNhóm tài khoản chuyển tiền tại Chi nhánh: Tài khoản chuyển tiền đi năm nay – 5111 Tài khoản chuyển tiền đến năm nay – 5112 Tài khoản đến có sai sót chờ xử lý – 5113Nhóm tài khoản chuyển tiền tại Hội Sở: TK chuyển tiền đi năm nay tại HSở - 5131 TK chuyển tiền đến năm nay tại HSở - 5132 TK chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý tại HSở - 5133Sử dụng nhóm tài khoản điều chuyển vốn – TK 5191* Tài khoản điều chuyển vốn trong kế hoạch – 5191.01 Tài khoản điều chuyển vốn ngoài kế hoạch – 5191.02 Tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08Sử dụng tài khoản tiền gửi tại HSC TK điều chuyển vốn – 5191 ữ ánh TK Điều chuyển vốn Số vốn điều Số vốn điều chuyển đi chuyển đến DN: hoặc DC: 3 10/09/2010 TK điều chuyển vốn chờ thanh toán – 5191.08 5191. Nội dung: Phản ánh các Lệnh thanh toán đến có sai sót chờ xử lý TK Điều chuyển vốn chờ xử lý - LCN đến có sai sót - LCN đến có sai sót chờ xử lý đã xử lý - LCC đến có sai ...