Khóa luận tốt nghiệp: Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn

Đề tài hệ thống hóa những vấn đề lý luận về thuế và kế toán thuế GTGT, TNDN; tìm hiểu các văn bản pháp luật liên quan đến kế toán thuế nói chung và kế toán thuế GTGT và thuế TNDN nói riêng; tìm hiểu tình hình công ty và kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Cổ phần; đánh giá thực trạng và đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ại họ cK in h tế H uế -------  ------- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: Đ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN Sinh viên thực hiện: Lớp: K45 A KTKT Niên khóa: 2011 – 2015 Nguyễn Thị Nga Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực hiện đề tài khóa luận, dưới sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn và được phía nhà trường tạo điều tế H uế kiện thuận lợi, tôi đã có một quá trình nghiên cứu, tìm hiểu và học tập nghiêm túc để hoàn thành đề tài. Kết quả thu được không chỉ do nỗ lực của bản thân mình mà còn có sự giúp đỡ tận tình của quý thầy cô, nhà trường, và gia đình, bạn bè. ại họ cK in h Đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, đã quan tâm, tạo điều kiện giúp tôi hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp Tôi cũng xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Ngọc Thủy đã tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài khóa luận. Đ Ngoài ra, tôi xin cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động viên giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn thành đề tài khóa luận của mình. Bên canh đó, tôi cũng xin cảm ơn đến các anh chị trong phòng kế toán tài chính của Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn đã giúp đỡ, tạo điều kiện, hướng dẫn cung cấp tài liệu cho tôi trong suốt quá trình thực tập để hoàn thành tốt đề tài của mình. Trong quá trình thực hiện và trình bày đề tài không thể tránh khỏi những sai sót và hạn chế, do vậy tôi rất mong nhận được sự góp ý, bổ sung của quý thầy cô và các bạn. Tôi xin chân thành cảm ơn! 2 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Công cụ dụng cụ CSKD Cơ sở kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch vụ NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNCT Thu nhập chịu thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định Đ ại họ cK in h tế H uế CCDC i Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nước. .......17 Sơ đồ 1.2: Bán hàng trả tiền ngay. ................................................................................18 Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi mua và nhập khẩu HHDV. .........................................................................................................19 Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp khi bán HHDV ....19 Sơ đồ 1.5: thuế TNDN hiện hành ..................................................................................20 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý ...............................................................................24 tế H uế Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán ................................................................................30 Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quá trình xử lý số liệu .........................................................................33 ii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014) ...........................26 Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2012 - 2014).........27 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2012 -2014) .........29 Biểu 2.1: Trích sổ cái TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ .........................................37 Biểu 2.2 Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào ......................... 38 Biểu 2.3: Trích sổ cái TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước ...................42 tế H uế Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra............................43 Biểu 2.5: Tờ khai thuế GTGT .......................................................................................45 Biểu 2.6: Sổ chi tiết TK 3334 – Thuế TNDN ...............................................................51 Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 ...............................................................53 Đ ại họ cK in h Biểu 2.8 Tờ khai quyết toán thuế TNDN ...................................................................... 58 iii